ПрАТ "ДОК №7"

12. Опис бізнесу

Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)	Публічне акціонерне товариство "Деревообробний комбінат №7" створене внаслідок реорганізації Відкритого акціонерного товариства "Новинка" і Відкритого акціонерного товариства "Деревоконструкція" у формі злиття, згідно рішення загальних зборів акціонерів. Для приведення діяльності ВАТ"Деревообробний комбінат №7" у відповідності до чинного законодавства, необхідно було перевести форму випуску акцій з документарної в бездокументарну , що було зроблено на загальних зборах акціонерів 30.03.2010 р. та змінити організаційно правову форму - ВАТ на ПАТ, що було зроблено на загальних зборах акціонерів 24.02.2011 р.
Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом	Публічне акціонерне товариство "Деревообробний комбінат №7" входить до складу ПАТ ХК "Київміськбуд". Для забезпечення вертикальних і горизонтальних зв'язків на підприємстві діє цехова структура управління , а семе : 1. Столярне виробництво ( виготовлення дверних полотен , лиштви ,порогів та стінових панелей ) та монтажна дільниця ( встановлення готових виробів на об'єктах замовників) 2. Цех металопластикових та алюмінієвих конструкцій та монтажу ( виготовлення вікон , дверей та фасадних,вітражних, балконних систем) 4. Дільниця сушки лісу ( виготовлення напівфабрикатів ( брус ) для подальшого використання у виробничому процесі столярного цеху ) Здійснює керівництво одноосібний Виконавчий орган товариства - директор, яка призначається Наглядовою радою.
Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій	Стосовно підприємства в 2012 р. пропозицій щодо реорганізації не було.
Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)	Організація бухгалтерського обліку та облікова політика згідно з МСФЗ Форма організації бухгалтерського обліку 1. Ведення бухгалтерського обліку організувати шляхом створення бухгалтерської служби на чолі з Головним бухгалтером. Форма бухгалтерського обліку, технологія обробки інформації,основні принципи до підготовки фінансової звітності 2. Покласти на бухгалтерську службу та її керівника-головного бухгалтера обов'язки з ведення бухгалтерського, податкового обліку, складання фінансової, податкової та статистичної звітності ПАТ «ДОК-7» (далі за текстом Підприємство). 3. Головному бухгалтеру доручити виконувати і контролювати наступні принципи і підходи до фінансової звітності: - принцип нарахування: результати операцій відображаються у звітності тоді, коли операції відбуваються, а не в момент перерахування грошей; - безперервність: фінансові звіти складаються виходячи з припущення, що підприємство веде свою діяльність безперервно, і буде продовжувати її в найближчому майбутньому. - зрозумілість - доречність - істотність - достовірність - правдива подача - превалювання суті над формою - нейтральність - обачність - повнота - порівнянність. ? Забезпечити на Підприємстві дотримання установлених єдиних методологічних засад ведення бухгалтерського обліку, складання фінансової звітності та надання її в установлені терміни. ? Здійснювати контроль за обігом первинних документів на підприємстві, що фіксують у собі інформацію про усі події на Підприємстві, які пов'язані з його фінансово-господарською діяльністю. Здійснювати контроль за своєчасною реєстрацією, накопичення, узагальнення та зберігання інформації на рахунках та регістрах бухгалтерського обліку. Забезпечити виконання затверджених Правил документообороту. ? Ведення бухгалтерського обліку в ПАТ «ДОК-7», здійснювати з використанням комп'ютерної техніки на основі програми 1С 7.7 конфігурація, а також з 3 кварталу 2013 року перевести на 1С 8.2. 4. Прийняття МСФЗ вперше. За вимогами МСФЗ 1, підготувати Баланс згідно МСФЗ на початок 01.01.12, за який надається порівняльна інформація. Підготувати баланс на початок періоду : - вилучити всі активи та зобов'язання, що не відповідають критеріям МСФЗ; - переоцінити всі визнанні статті за вимогами МСФЗ; - включити до балансу всі активи і зобов'язання, що відповідають критеріям визнання МСФЗ, але не були визнані за П(С)БО. Валюта звітності. Підприємство веде облік і подає звітність виключно в національній валюті – гривні. Склад фінансової звітності. Фінансова звітність підприємства складається із наступних форм: - Баланс - Звіт про фінансові результати - Звіт про зміни у власному капіталі - Звіт про рух грошових коштів. - Примітки до фінансової звітності по МСФЗ. Особливості надання елементів фінансової звітності Встановити наступні критерії для визнання активів і зобов`язань у складі оборотних (короткострокових): актив (зобов`язання) передбачається реалізувати (погасити) або він призначений для цілей продажу або споживання при звичайних умовах операційного циклу організації, - актив (зобов`язання) призначений головним чином для використання для цілей продажу, - актив(зобов`язання) передбачається реалізувати (погасити) протягом 12 місяців після звітної дати, - актив являє собою грошові кошти або еквівалент грошових коштів (за умови, що відсутні будь-які обмеження на використання або обмін активу протягом, щонайменше, 12 місяців після звітної дати). Принципи обліку по об`єктам бухгалтерського обліку Операції з пов`язаними особами. Операції між організацією та пов'язаною стороною, розкрити в примітках до фінансової звітності по наступним критеріям: - характер взаємовідносин - надати інформацію про операції, непогашених сальдо взаєморозрахунків і зобов'язаннях для розуміння потенційного впливу цих взаємин на фінансову звітність. - сума здійснених операцій - сума непогашених сальдо взаєморозрахунків - пов'язані з ним умови, в тому числі забезпеченість і характер відшкодування, що надається при розрахунках; - детальні відомості про будь наданих або отриманих гарантій; - резерви по сумнівних боргах, пов'язаним з сумою непогашених сальдо; - витрат, визнаних протягом періоду щодо безнадійних та сумнівних боргів, належних для отримання зі зв'язаних сторін. 4. Основні засоби. Собівартість об'єкта основних засобів слід визнавати активом, якщо і тільки якщо: - є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до суб'єкта господарювання; - собівартість об'єкта можна достовірно оцінити. Об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, слід оцінювати за його собівартістю. Оцінювати після визнання активом, об'єкт основних засобів залишкова вартість яких на кінець звітнього року меньша 5000000 грн. обліковувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Після визнання активом, об'єкт основних засобів засобів залишкова вартість яких на кінець звітнього року більша 5000000 грн обліковувати за переоціненою сумою, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки мінус будь-яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності. Переоцінки проводити на кінець звітнього року щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. У разі збільшення балансової вартості активу збільшити в результаті переоцінки, збільшити в іншому сукупному доході та відобразити у власному капіталі під назвою "Дооцінка". Це збільшення визнавати в прибутку чи збитку, якщо воно сторнує зменшення від переоцінки того самого активу, яке раніше було визнане в прибутку чи збитку. У разі зменьшення балансової вартісті активу яка відбулася в результаті переоцінки, зменшення визнавати в прибутку чи збитку. Зменшення відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі на рахунку власного капіталу під назвою «Дооцінка» Класифікувати основні засоби по наступним групам: - земля; будівлі і споруди - машини та обладнання; - автомобілі; - інструмети та приладдя; - інші основні засоби Припиняти визнання балансової вартості об'єкта основних засобів: після вибуття, або коли не очікують майбутніх економічних вигід від його використання або вибуття. Нарахування амортизації основних засобів використовувати з використанням прямолінійного методу. Встановити наступні терміни корисного виокристання: - Земля – без корисного терміну; - будівлі і споруди – 60 років. - машини та обладнання -10 років; - автомобілі -10 років; - інструмети та приладдя – 5 років; - інші основні засоби – 10 років Вcтановити для всіх основних засобів крім землі ліквідаційну вартість рівну нулю. 5. Нематеріальні активи. Визнавати актив як нематеріальний якщо це немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Класифікувати активи наступним чином: - Права користу¬вання природни¬ми ресурсами - Права користу¬вання майном - Права на комер¬ційні позначення - Права на об’єкти промислової вла¬сності - Авторські та су¬міжні з ними пра¬ва - Інші нематеріаль¬ні активи - Знос нематеріа¬льних активів - Гудвіл - Нематеріальний актив первісно оцінювати за собівартістю. - Амортизацію нараховувати прямолінійним методом. Строк корисною експлуатації для кожного нематеріального активу встановлювати індивідуально. Оцінювати після первісного визнання нематеріальний актив а собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації і накопичених збитків від знецінення. Тест на знецінення проводит 1 раз на рік. Будь-яку накопичену амортизацію на дату переоцінки обліковувати способом пропорційної переоцінки. Визнання нематеріального активу слід припиняти в разі його вибуття, або якщо від його використання або вибуття не очікується майбутні економічні вигоди. 6. Запаси. Обліковувати запаси якщо вони відповідають наступним критеріям: - утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; - перебувають у процесі виробництва для такого продажу або - існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Запаси оцінювати за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. До собівартісті запасів включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Собівартість запасів визначати за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФІФО). Визнавати витратами в момент реалізації запасів, їхню балансову вартість повинна визнаватися витратами періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі втрати запасів визнавати витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування будь-якого часткового списання запасів, що виникає в результаті збільшення чистої вартості реалізації, повинна визнаватися як зменшення суми запасів, визнаної як витрати в періоді, в якому відбулося сторнування. 7. Фінансові інструменти. До фінансових інструмент відносити будь-який договір, в результаті якого одночасно з`являється фінансовий актив у однієї компанії і фінансове зобов`язання або долевий інструмент – у іньшої компанії. Фінансові інструменти розділити на: а) первісні інструменти (грошові засоби, дебіторська заборгованість, кредиторская задолженность, якщо тільки не погашається нефінансовими інструментами , придбані акції і дольові зобов`язання іншої организації, отримані та видані кредити (займи), випущені акції, векселя і облігації); б) похідні інструменти : фьючерсні, форвардні контракти, опціони, процентні і валютні свопи). Для подальшої оцінки фінансові активи і зобов`язання ділити на групи: Призначені для торгівлі: фінансові активи або финансові зобов`язання, які обліковувати по справедливій вартості з віднесенням її змін на прибуток або збитки. Інвестиції, які утримують до погашення. До них відносити непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами та з фіксованим строком погашення, які організація здатна і має намір утримувати в портфелі до настання терміну їх погашення. У цю групу не ставити фінансові активи, що не мають фіксованого терміну погашення. Фінансові активи цієї групи обліковувати за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної ставки. Позики та дебіторська заборгованість. До цієї групи активів включити непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, що не мають ринкового котирування на активному ринку, за винятком тих, які: організація має намір продати негайно або найближчим часом і які слід класифікувати як «призначені для торгівлі» або були при первісному визнанні класифіковані як «оцінюються за справедливою вартістю через рахунок прибутків і збитків». Подальша оцінка цих фінансових активів здійснюється за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної ставкиФинансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Інші фінансові зобов'язання. До цієї групи відносити фінансові активи, наявні для продажу. Сюди включаються непохідні фінансові активи, що не потрапили в три попередні групи активів або спочатку класифіковані в цю групу. Подальша оцінка активів цієї групи проводиться за справедливою вартістю, за винятком пайових цінних паперів (акцій) третіх осіб, які не мають ринкової котирування на активному ринку, які обліковуються за фактичними витратами (собівартістю). Відображаються у тільки у складі власного капіталу за статтею «резерв переоцінки фінансових активів для продажу». 8. Інструменти хеджування. До цієї групи відносити похідні фінансові інструменти, фінансові активи або фінансові зобов'язання, справедлива вартість яких і грошові потоки від яких, компенсуватимуть зміни справедливої вартості або потоку грошових коштів об'єкта хеджування. 9. Дебіторська і кредиторська заборгованість. Для визнання дебіторської та кредиторської заборгованостей у обліку використовувати загальні критерії визнання активів та зобов'язання, які відповідають одночасно наступним критеріям: - існує висока можливість отримання (відпливу) економічних вигод, що з даним активом (зобов'язанням); - вартість активу чи зобов'язання то, можливо надійно оцінена. - при початковому визнання дебіторська і кредиторська заборгованості оцінювати по справедливій вартості (за вартістю угоди), включаючи витрати з здійсненню угоди, що безпосередньо пов'язані після придбання чи випуском фінансового активу чи фінансового зобов'язання. З метою оцінки якості та визначення чистої реалізаційної вартості дебіторської заборгованості за продану готову продукцію, покупні товари та надані роботи і послуги, обліковувати дебіторську заборгованість в розрізі наступних показників: - Дата виникнення; - Номер документу; - Дата документа; - Назва дебітора і сума заборгованості за реалізаційною вартістю. Величину резерву сумнівних боргів визначати виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Для цього, на поточну дебіторську заборгованість резерв сумнівних боргів нараховувати в розмір 10% від неповернутої дебіторської по якій термін повернення перевищив 3 роки . 10. Позики. Угоди по яким підприємство отримує грошові кошти чи матеріальні цінності на умовах повернення обліковувати як позики. Поділяти на короткострокові і довгострокові позики. Якщо срок повернення позики меньше одного року або операційного циклу, то позику відносити до короткострокової, якщо більше до довгострокової. Основну суму забргованості дисконтувати згідно процента зазначеного в договорі, а в разі відсутності по методу ефективної ставки проценту. По довгостроковій заборговасті відображати дисконт або премію і амортизувати протягом дії договору. Витрати по процентам відносити до витрат періоду. Витрати на емісію відносити на рахунок майбутніх витрат і списувати рівними частинами згідно терміну дії договору позики. При погашенні позики незамортизавану суму дисконту або премії відносити На витрати або доходи того періоду, в якому відбувається погашення. 11. Грошові кошти. До грошових коштів відносити активи які завжди доступні для оплати зобов`язань і які не є предметом будь-яких договірних обмежень по їх використанню. До грошових коштів відносити монети, банкноти і доступні кошти на депозитних або поточних рахункахю Грошові кошти в іноземній валюті перераховувати в національну на останню дату місяця і курсові різниці взалежності від результата відображати як витрати періоду на дату перерахунку. 12. Власний капітал. Всі власні джерела фінансування підприємства, які без визначення строку повернення внесені його засновниками (учасниками) або залишені ними на підприємстві з чистого прибутку відносити на рахунок власного капіталу підприємства. Поділити власний капітал на дві категорії: - інвестований (вкладений або сплачений капітал); - нерозподілений прибуток. До інвестованого капіталу відносити суми простих акцій за їх номінальною вартістю, а також додатково вкладений капітал, який також може бути поділений за джерелами утворення. До нерозподіленого прибутку частину чистого прибутку, що не була розподілена між акціонерами. Різницю між вартістю реалізації випущених акцій і їхньою номінальною вартістю обліковувати як додатковий капітал. До іншого додаткового капіталу відносити суми дооцінок необоротних активів, вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу. Витрати на емісію відносити на зменьшення рахунку «додатковий капітал». У разі викупу власних акцій зменьшувати суму акціонерного капіталу за номінальною вартістю з пропорційним зменьшенням додаткового капіталу. 13. Доходи. До доходу відносити валове надходження економічних вигод протягом звітного періоду, що виникають в ході звичайної діяльності у вигляді збільшення капіталу. Доход визнавати по принципу нарахування. Дохід оцінювати за справедливою вартістю отриманого або очікуваного до отримання відшкодування. Суму виручки, яка виникла від операції, визначати договором між компанією і покупцем або користувачем активу. При цьому враховувати такі критерії: 1) при визначенні справедливої вартості повинні бути виключені знижки; 2) при обміні товарів і послуг на аналогічні за характером і вартості товари та послуги виручка не зізнається, 3) при обміні товарів і послуг на відмінні за характером і вартості товари та послуги виручка визнається за справедливою вартістю; 4) відстрочка надходження грошових коштів - це фінансова операція, в таких випадках визначати процентну ставку. Виручку визначати у фінансовій звітності якщо: - ризики і вигода, пов'язані з власністю на товари, переносяться на покупця; - компанія не контролює продані товари; - суму виручки можна оцінити; - витрати, пов'язані з операцією, можна виміряти; - існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з цією операцією, надійдуть у компанію. До інших доходів відносити доходи від неосновних видів діяльності. До них відносити: - дохід від операційної здачі в оренду майна - продаж матеріалів. Доходи майбутніх звітних періодів (відкладені доходи) відображати якщо, доходи, обумовлені фактами господарської діяльності та подіями поточного звітного періоду, але визнані в звіті про прибутки і збитки в майбутніх періодах. 14. Витрати. До витрат відносити події які ведуть до зменшення економічних вигод, що відбувається у формі вибуття або зменшення активів або збільшення зобов'язань, що спричиняють зменшення капіталу, не пов'язаних з розподілом між засновниками. Витрати визнавати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутками по конкретних статтях доходів, що передбачає одночасне визнання прибутків і витрат, що виникають безпосередньо і спільно від одних і тих же операцій або інших подій. В звіті про прибутки і збитки представляти витрати по методу функції витрат. Класифікувати витрати згідно наступних груп: - собіватрість випущеної продукції (послуг); - витрати на збут; - адміністративні витрати - інші витрати До собівартості випущеної продукції, послуг відносити - виробничі змінні витрати (матеріали, сировина, зарплата виробничого персоналу); - виробничі змінні не прямі витрати (електроенергія, послуги з ремонту обладнання). - виробничі незмінні не прямі витрати (амртизація виробничого обладнання, зарплата бригадирів). До витрат на збут відносити витрати які безпосередньо понесенні збутовим підрозділом (траспортні вит До адміністративних витрат відносити витрати які безпосередньо понесенні адміністрацією ( зарплата адмін персоналу, вартість коцтоварів, податки, збори. ) До інших витрат відносити витрати які не війшли в жодну групу (результати від переоцінки, собівартість проданих матеріалі) Базу для розподілення Виробничих змінних і незмінних витрат взяти вартість основної сировини. 15. Виплати працівникам. Визнавати зобов'язання, якщо працівник надає послуги в обмін на винагороду, яке буде виплачено йому в майбутньому, за такими формами й системами оплати праці: - відрядна; - відрядно преміальна; - погодинна; - погодинно-преміальна - цивільно-правова. Здійснювати оплату праці на основі тарифної системи: - погодинних тарифних ставок при погодинній та погодинно-преміальній формі оплати праці; - відрядних розцінок при відрядно-преміальній формі оплати праці; - місячних посадових окладів для керівників, професіоналів, фахівців і технічних службовців, а також для окремих висококваліфікованих робітників. В сфері тарифної систем переглядати штатно-тарифний розклад не рідше 1 разу на рік. Розмір заробітної плати для робітників, які виконують просту некваліфіковану роботу, у розмірі мінімального прожиткового мінімуму. Проводити своєчасну індексацію. Виплачувати доплати й надбавки до тариф згідно щомісячного наказу керівника підприємства. - розрахунок суми виплати за час щорічної відпустки, додаткової відпустки в зв’язку із навчанням, додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, проводити виходячи з середньої заробітної плати, при цьому щомісячна індексація є складовою оплати праці, тобто зазначені виплати індексації не підлягають; - розрахунок суми виплати за час щорічної відпустки, додаткової відпустки в зв’язку із навчанням, додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, проводити виходячи з середньої заробітної плати, при цьому, якщо за розрахунковий період проводилися підвищення тарифних ставок та посадових окладів, то за проміжок часу до підвищення таких тарифних ставок та посадових окладів при обчисленні середньої заробітної плати, застосовується коригування на коефіцієнт їх підвищення (даний абзац застосовується, якщо він передбачений колективною угодою); - розрахунок суми виплати за час щорічної відпустки, додаткової відпустки в зв’язку із навчанням, додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, проводити виходячи з середньої заробітної плати, при цьому, якщо за розрахунковий період підвищення тарифної ставки (посадового окладу) працівника змінилося в зв’язку із присвоєнням вищого розряду або з призначенням на іншу вище оплачувану роботу (посаду), то при обчисленні середньої заробітної плати, коригування не застосовується; - виплати компенсації за невикористану відпустку проводити тільки у разі звільнення працівника одночасно з проведенням розрахунку при звільненні, зазначені виплати індексації не підлягають. Створювати забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) операційних витрат на оплату відпусток працівникам. Витрати на оплату відпусток відносити на фінансовий результат діяльності. Виплачувати заробітну плату в першочерговому порядку перед іншими платежами після сплати обов`язкових платежів. Здійснювати оплату роботи в надурочний час, вихідні, святкові та неробочі дні у порядку та з дотримання вимог, передбачених законодавством. Оплачувати час простою не з вини працівника у розмірі двох третин тарифної ставки встановленої йому. Працівникам, які отримали поередження керівника про звільнення у зв`язку із скоротшення штату, виплачувати заробітну плату відповідно до чинних умов оплати на цей період і до моменту звільнення. Надання одноразового заохочення працівникам у зв`язку з такими обставинами: - з нагоди одруження – 500 грн; - при народженні дитини – 500 грн - після повернення на підприємство зі служби у Збройних силах України – 300 грн - у зв`зку з виходом працівника на пенсію: - стаж роботи від 5 до 10 років – 0,5 місячних середніх зарплат - стаж роботи від 10 до 15 років – 1,0 місячних середніх зарплат - стаж роботи більше 15 років – 1,5 місячних середніх зарплат. Надання матеріальної допомоги один раз на рік: - багатодітним сім`ям та одиноким матерям, сім`ям, що мають дитину-інваліда – 300 грн - одиноким песіонерам, ветеранам праці -300 грн - у зв`язку зі смертю працівника від 500 до 1100 грн., у зв`язку зі смертю олдичів працівника – 300 грн. - працівникам, які постраждали внаслідок не передбачуваних обставин – 300 грн. - Всі існтотні умови праці та оплата праці погоджуються з профспілковим комітетом. 16. Прибуток на акцію. Представляти в звіті про прибутки і збитки суми базисного та розбавленого прибутку на акцію стосовно прибутку або збитку від діяльності Проводити розрахунок базової прибутку на акцію стосовно прибутку або збитку. Інформацію про базовой прибуток на акцію представляється для визначення частки участі кожної звичайної акції в діяльності організації. Для розрахунку базового прибутку на акцію загальна кількість звичайних акцій має дорівнювати кількості звичайних акцій, що перебувають в обігу протягом періоду. Всі визнані протягом періоду витрати і доходи власників звичайних акцій повинні включатися до витрат з податку і дивіденди. Після вирахування податків сума дивідендів складається з: - суми дивідендів (за мінусом податку) за некумулятивною привілейованими акціями, оголошеним на поточний період; - суми дивідендів (за мінусом податку) за кумулятивним привілейованими акціями, які необхідно виплатити за період, незалежно від того, були оголошені дивіденди чи ні. Проводити розрахунок розбавленого прибутку на акцію шляхом коригування прибутку або збитку, який припадає на власників акцій. Для розрахунку розбавлений прибуток на акцію проводити коректування прибутку або збитку, які припадають на власників звичайних акцій. Цей прибуток і збиток включати до витрат з податку і дивіденди. Після вирахування податків сума дивідендів складається з: - відсотків, які нараховуються за потенційно звичайних акціях з розбавляючі ефектом; - дивідендів, які мають відношення до потенційно звичайних акціях з розбавляючі ефектом; - зміни в доході або витраті, що відбулися в конвертації потенційних звичайних акцій з розбавляючі ефектом. Для розрахунку розбавлений прибуток на акцію кількість звичайних акцій має дорівнювати середньозваженому кількості звичайних акцій, що випускаються при конвертації всіх потенційних звичайних акцій з розбавляючі ефектом у звичайні акції. 17. Відображення подій після звітної дати. При оцінюванні подій після звітної дати звертати увагу на істотність цих подій. Дотримуватись принципу суттєвості, який передбачає відображення в обліку та звітності інформації, без знання якої неможлива достовірна оцінка користувачами бухгалтерської звітності фінансового стану, руху грошових коштів або результатів діяльності організації. До подій, які свідчать про виникнення після звітної дати господарських умов, відносити наступні події: - прийняття рішення про реорганізацію організації; - рішення про емісію акцій та інших цінних паперів; - дії органів державної влади; - зниження вартості основних засобів після звітної дати; - зміна курсів іноземних валют після звітної дати незалежно від прогнозів; - стихійні лиха і надзвичайні ситуації; - придбання майнового комплексу; - припинення частини основної діяльності компанії, якщо це не передбачалося за станом на звітну дату; - реконструкція. Всі події після звітної дати за звітний період відображати у фінансовій звітності незалежно від того, є їх наслідки сприятливими для організації чи ні. Наслідки подій після звітної дати необхідно оцінювати в грошовому вираженні. Якщо таку оцінку провести неможливо, даний факт необхідно відобразити в пояснювальній записці. Коригувати суми, визнані в її фінансовій звітності для відображення наслідків коригувальних подій, що мали місце після звітної дати. Підстави, за якими відображати події після звітної дати: - дотримання інтересів користувачів відповідно до законодавства; - відображення у звітності подій після звітної дати, але які фактично відбулися у звітному році; - відображення у звітності подій після звітної дати, які відбулися після звітної дати, але до здачі звітності за звітний період; - відображення у звітності подій після звітної дати за звітний рік незалежно від результату для організації; - оцінка суттєвості. Інформацію, відображену в поясненнях до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки, описувати характеру події після звітної дати і оцінку його наслідків у грошовому вираженні. Якщо такі події після звітної дати оцінити в грошовому вираженні не є можливості, то це визнавати в поясненнях до бухгалтерського балансу. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ після звітної дати Істотні події після звітної дати розкривти у фінансовій звітності за звітний рік незалежно від позитивного чи негативного його характеру для організації. Наслідки події після звітної дати розкривати у фінансовій звітності шляхом уточнення даних про відповідні активи, зобов'язаннях, капітал, доходи та витрати організації або шляхом розкриття відповідної інформації. При складанні фінансової звітності проводити оцінку наслідків події після звітної дати в грошовому вираженні. Для оцінки в грошовому вираженні наслідків події після звітної дати зробити розрахунок, а також його підтвердити. При настанні події після звітної дати в періоді, наступному за звітним періодом, проводити запис, який відображає цю подію. 18. Податок на прибуток. У звітності основні компоненти витрат по податку або відшкодування податку розкривати окремо. Вони включають: - витрати або доходи з поточного податку; - коригування поточного податку за минулі періоди, визнані у звітному періоді; - суми відсрочених податкових активів або зоб`язань з податку, які пов'язані з тимчасовими різницями; - суми відсрочених податкових активів або зоб`язань з податку, які пов'язані із змінами в податкових ставках; - суми відсрочених податкових активів або зоб`язань з податку із-за попереднього часткового списання податкової вимоги. Розраховувати бухгалтерський прибуток, отриманий в результаті своєї діяльності. Для цілей податкового обліку базу з податку на прибуток розраховувати за принципами податкового законодавства. Витрати з податку на прибуток відображати у тому звітному періоді, до якого вони належать. Поточний податок за звітний і попередній періоди необхідно визнавати як поточні зобов'язання з податку на прибуток. Коли сплачена сума перевищує суму, що підлягає сплаті, величину перевищення визначати як актив. Пов'язана з податковим зобов`язанням вигода може бути перенесена на попередній період з метою відшкодування поточного податку. У цьому випадку дану вигоду визнавати активом. Поточні та відстрочені податки відображаються як доходи і витрати та включаються до розрахунку чистого прибутку за звітний період. Суми відстрочених податкових активів та зобов’язань в проміжній фінансовій звітності зазначати в сумі відстрочених податкових активів чи відстрочених податкових зобов’язань, визначених на 31 грудня минулого року без їх обчислення на дату проміжної фінансової звітності. 19. Документообіг. Для відображення інформації про надходження до підприємства готівкових і безготівкових грошових коштів, основних засобів, товарних та інших матеріальних цінностей і нематеріальних активів, їх рух в середині підприємства між його структурними підрозділами та їх вибуття за його межі, застосовувати первинні документи, форма яких та їх повнота показників відповідають вимогам чинного законодавства України. Затверджені власні первинні та зведені облікові документи повинні мати наступні обов'язкові реквізити: - Назву документа (форми); - Дату і місце складання; - Назву підприємства, від імені якого складено документ; - Зміст та обсяги господарської операції; - Одиницю виміру господарської операції; - Посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; - Особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Співробітники усіх відділів Підприємства повинні виконувати вимоги працівників бухгалтерії щодо дотримання порядку складання первинних документів, повноти їх заповнення, строків їх подання для обліку, виконання затверджених Правил і графіків документообороту. Невиконання вимог про своєчасне надання первинних документів до бухгалтерії та невиконання Графіку документообороту вважати грубим порушенням трудової дисципліни. 20. Покласти персональну, в тому числі і матеріальну, відповідальність на осіб, що складають, виписують, отримують за своїми службовими обов'язками первинні документи, за недостовірність наведеної у них інформації, за невідповідність оформлених документів чинному Законодавству України, або за несвоєчасне подання до бухгалтерської служби наявних документів про здійснення господарських операцій. Вважати такі випадки грубим порушенням трудової дисципліни. 21. Для забезпечення можливості використання даних бухгалтерського обліку для управлінського обліку та внутрішньогосподарських, планово-економічних і аналітичних розрахунків, оцінки фінансового стану Підприємства, підвищення ефективності організаційно-технічних заходів, спрямованих на розвиток та вдосконалення будівельного виробництва, Головний бухгалтер своїм письмовим розпорядженням: - затверджує додаткову систему субрахунків і регістрів аналітичного обліку до тої, що передбачена в цьому наказі; - змінює передбачену цим наказом, або встановлює власну систему субрахунків і регістрів синтетичного та аналітичного обліку. Для узагальнення інформації та складання фінансової звітності використовувати оборотно-сальдовий баланс у формі, що передбачена бухгалтерською програмою. 22. Інвентаризація. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності, проводити інвентаризацію активів та зобов'язань, основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунківВстановити наступні строки проведення інвентаризації: - Для сировини та матеріалів на складах - раз на рік: на 1-ше листопада поточного року, або при кожній зміні матеріально-відповідальної особи; - Для грошових коштів у касі підприємства - кожного кварталу на 1-ше число місяця, наступного за останнім місяцем звітного кварталу, або при кожній зміні матеріально-відповідальної особи; - Для розрахунків із постачальниками послуг і матеріальних цінностей та покупцями - раз на рік, станом на 1-ше грудня поточного року; - Для розрахунків із бюджетом та позабюджетним платежам раз на рік, станом на 31-ше грудня звітного року. Для здійснення інвентаризації та прийняття рішення за результатами її проведення, створити постійно діючу інвентаризаційну комісію. Голову інвентаризаційної комісії та її членів призначити окремим наказом директора. Директор ПАТ «Деревообробний комбінат №7» О.С.Кириченко
Текст аудиторського висновку	Правлінню ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» Акціонерам ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» Управлінню Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку в м. Києві та Київській області АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2012 року КИЇВ - 2013 1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ. 1.1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ. На підставі договору № 02/ЦП від 27.03.2013 року, укладеного між Публічним акціонерним товариством «Деревообробний комбінат № 7» (далі – Замовник, Підприємство, ПАТ «ДОК № 7») та ТОВ «Аудиторська фірма «Нюанс-Інформ» (далі – ТОВ «АФ «Нюанс-Інформ», Виконавець, Аудитор), останнім проведено аудиторську перевірку фінансово-господарської діяльності Замовника за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012р. Метою аудиту є: ? Висловлення власної професійної думки Аудитора стосовно повноти та достовірності бухгалтерського обліку та фінансової звітності Замовника та визначення показників його фінансового стану за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. 1.2. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА. Найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Нюанс-Інформ» Код ЄДРПОУ: 37847934 Організаційно-правова форма: Товариство з обмеженою відповідальністю Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської № 4466 видане згідно рішенню Аудиторської палати України від 29 вересня 2011р. № 239/3 Свідоцтво чинне до 29 вересня 2016 року. Адреса: 02660, м. Київ, пр-т Визволителів, 3, офіс 12 Телефон/факс: 516-516-0; 536-16-50. Директор ТОВ «АФ «Нюанс-Інформ» Польовик Геннадій Васильович, сертифікат аудитора серія А № 003762, виданий згідно рішення Аудиторської палати України № 77 від 23 квітня 1999 року, сертифікат чинний до 23 квітня 2018 року, згідно рішення Аудиторської палати України № 265/2 від 28 лютого 2013 року. 1.3. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА. Найменування емітента: Публічне акціонерне товариство «Деревообробний комбінат № 7» Код ЄДРПОУ: 30531566 Організаційно-правова форма емітента: акціонерне товариство № свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) та дата видачі свідоцтва Свідоцтво Серія А01 №482309 видане Оболонською районною в м. Києві державною адміністрацією 02.03.2011р. У зв’язку зі зміною найменування юридичної особи. Дата проведення первинної державної реєстрацією 02.09.1999р. Запис в ЄДР № 10691200000004584. Дата внесення змін до установчих документів: 02.03.2011 року статут зареєстровано в новій редакції Оболонською районною в м. Києві державною адміністрацією за номером 10691050011004584. Юридична адреса та місцезнаходження: 04209, Україна, м. Київ, вул. Богатирська, 9 Телефон: 413-37-18 Основні види діяльності: 16.23 - Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів; 16.10 – Лісопильне та стругальне виробництво; 16.29 - Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння; 25.11 – Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій; 25.99 – Виробництво інших готових металевих виробів, н.в.і.у.; 43.99 – Інші спеціалізовані будівельні роботи, н.в.і.у. Кількість акціонерів: всього 1357, в т.ч.: • фізичні особи – 1355 • Юридичні особи – 2 Статутний капітал: 3794 тис. грн. Дата та № реєстрації випуску цінних паперів: 30.04.2010р., № 36/10/1/10 Орган який здійснив реєстрацію випуску цінних паперів: Територіальне управління ДКЦПФР в м. Києві та Київській обл. Вид цінних паперів – акції. Тип та категорія цінних паперів: прості іменні. Номінальна вартість цінних паперів: 0,25 грн. Загальна кількість цінних паперів, яка обліковується за кодом: 15175360 штук, що формує статутний фонд товариства загальною вартістю 3793840,00грн. Станом на 31.12.2012 року акції розподілені таким чином: 14 117 646 шт. акцій, що складає 93,03% Статутного фонду належать юридичним особам. 1 057 714шт. Акцій, що складає 6,97% Статутного фонду належать фізичним особам Юридичні особи, які володіють більше як 10% Статутного капіталу: № п/п Код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код Найменування, П.І.Б. Кількість акцій Частина у статутному фонді,% 1 34352921 ТОВ «АММА КБ» 10 323 805 68,03 2 23527052 АТ «ХК «Київміськбуд» 3 793 841 25,0 РАЗОМ 14 117 646 93,03 Попередній термін виконання робіт з 22.04.2013 року по 26.04.2013 року. Дата видачі висновку – 26.04.2013 року. Особами, відповідальними за стан ведення фінансово-господарської діяльності та складання фінансової звітності Замовника у періоді, що перевірявся були: Директор – Кириченко Оксана Станіславівна (у період з 24.02.2011 р. по теперішній час), призначена згідно Протоколу №2 Наглядової Ради ПАТ «ДОК-7» від 24.02.2011 р. Головний бухгалтер – Торгашов Сергій Вікторович (у період з 04.04.2011 р. по 11.06.2012 р.), призначений згідно Наказу Директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №31-к від 04.04.2011 р. Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №69-к від 11.06.12 р. головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Торгашов Сергій Вікторович (паспорт: серія СН 425406, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 13.02.1997 року) переведений на посаду бухгалтера 1 категорії. Головний бухгалтер - Бойко Нінель Михайлівна (у період з 11.06.2012 р. по 03.08.2012 р.) Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №69-к від 11.06.12 р. та заяви Бойко Н.М. прийнятий головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Бойко Нінель Михайлівна (паспорт: серія СО 342060, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.04.2005 року) Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №89-к від 03.08.12 р. Головний бухгалтер Бойко Нінель Михайлівна (паспорт: серія СО 342060, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.04.2005 року) звільнений з посади головного бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» . Головний бухгалтер - Єрко Тетяна Сергіївна (у період з 07.08.2012 р. по теперішній час) Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №94-к від 07.08.12 р. та заяви Єрко Т.С. прийнятий головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Єрко Тетяна Сергіївна (паспорт: серія СН 108414, виданий Подільським РУ ГУ МВС України в м. Києві 17.02.1996 року) Користувачі висновку: Правління ПАТ «Деревообробний комбінат № 7»; Акціонери ПАТ «Деревообробний комбінат № 7»; Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку в м. Києві та Київській області. 1.4. УМОВНО – ПОЗИТИВНА ДУМКА НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА. Аудиторський висновок складено у відповідності до: ? статей 40 та 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 р.; ? Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1528 від 19 грудня 2006р.; ? Методичних рекомендацій, щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалених протоколом засідання Аудиторської палати України № 99 від 23 лютого 2001 р.; ? Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку №1360 від 29.09.2011 року «Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики); ? Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 N 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів»: ? Міжнародного стандарту аудиту N 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності»; ? Міжнародного стандарту аудиту N 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора»; ? Міжнародного стандарту аудиту N 710 «Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність». ? Міжнародного стандарту аудиту N 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Під час підготовки звіту використано концептуальну основу, що ґрунтується на міжнародних стандартах бухгалтерського обліку. Підприємством було надано документи, котрі дають уяву і дозволяють висловити думку незалежного аудитора щодо його фінансової звітності за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року та зробити висновки щодо його фінансового стану на 31.12.2012 року. - установчі документи; - первинні бухгалтерські документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку; - баланс ПАТ «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2012 року з валютою балансу 37 429 тис. грн.; - звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2012 рік; - звіт про рух грошових коштів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2012 рік; - звіт про власний капітал ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2012 рік; - примітки до річної фінансової звітності ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2012 рік; - розрахунок вартості чистих активів станом на 31.12.2012 року. Масштаб проведення аудиту відповідає вимогам Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародним стандартам аудиту. Під час аудиту зроблено дослідження доказів з метою обґрунтування сум та інформації, розкритих у відповідній звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Перевірку сплановано і проведено з достатньою впевненістю в тому, що звітність не містить суттєвих викривлень. Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності Підприємства за 2012 рік на основі результатів аудиту. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Публічним акціонерним товариством «Деревообробний комбінат №7» фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Під час проведення перевірки Аудитором здійснено планування і виконання аудиторських процедур, у масштабі яких було забезпечено одержання обсягу аудиторських доказів, достатніх для формування обґрунтованої впевненості аудитора у правильності його думки щодо всіх суттєвих аспектів інформації, що перевірялась. Під час аудиту зроблено дослідження доказів з метою обґрунтування сум та інформації, розкритих у відповідній звітності, а також оцінку відповідності застосованих Замовником принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки. Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для висловлення думки незалежного аудитора стосовно фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» за 2012 рік. Висновки чи рішення, які суперечать чинному законодавству України, аудитору не відомі. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки: Аудитор не спостерігав за щорічною інвентаризацією основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків, яка була проведена згідно Наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» № 88 від 31.10.2012 р., оскільки на той момент Аудитор не був призначений Аудитором Товариства. Аудитором вказано бухгалтерській службі Підприємства на необхідність дотримуватися вимог Закону України «Про акціонерні товариства» №514-VI від 17.09.2008р. Щодо порядку формування резервного капіталу. У відповідності до статті 19 вищевказаного Закону, резервний капітал формується у розмірі не менше ніж 15 відсотків статутного капіталу товариства шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку товариства або за рахунок нерозподіленого прибутку. До досягнення встановленого статутом розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку товариства за рік. Крім того, Аудитору не вдалося на момент складення цього висновку отримати документальне підтвердження дебіторської та кредиторської заборгованостей в повному обсязі. Під час аудиторської перевірки були виявлені деякі порушення бухгалтерського та податкового обліку, однак дані порушення мають обмежений вплив на фінансову звітність та не впливають на фінансовий стан підприємства. Висловлення думки: Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що узагальнюючі показники річної звітності про фінансові результати та річного балансу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2012 року, за винятком можливого впливу питання, вказаного у абзаці "Підстави для висловлення умовно-позитивної думки", відповідають залишкам на рахунках в Головній книзі, не суперечать аналітичному обліку, первинним документам та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству України, а сама фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2012 року. ********************************************************************** Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів 2. ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ. 2.1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. Товариство має самостійний баланс. Товариство здійснює підприємницьку діяльність на принципах повної господарської самостійності, самоврядування, самофінансування і самоокупності. Майно товариства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Товариства. 2.2. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ НА ПІДПРИЄМСТВІ. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві в періоді, що перевірявся, ґрунтувалась відповідно до облікової політики, що затверджена наказом Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7» № 1 від 04.01.2011 року. Протягом 2012 року облікова політика підприємства залишалася незмінною. Стан та ведення бухгалтерського обліку Замовника у 2012 році відповідають вимогам чинного законодавства України. Статті балансу та звіту про фінансові результати за 2012 рік відображають дані аналітичного та синтетичного обліку. Відповідність про відповідність МСФЗ. Фінансова звітність, що надається за 2012 р., підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи всі прийняті і чинні на 31.12.2012 року МСФЗ та інтерпретації Комітету з Міжнародних стандартів фінансової звітності , і повністю їм відповідає. ПАТ «Деревообробний комбінат №7» вперше застосовує МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, тому датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2012 року. Останні звіти, складені згідно з П(С)БО, були подані за рік, що завершився 31 грудня 2011 року. Перша фінансова звітність складена за МСФЗ, включає примітки та узгодження власного капіталу, наведені нижче. Принцип оцінки. Фінансова звітність підприємства підготовлена виходячи з принципу оцінки за фактичними витратами. Функціональна валюта. Функціональною валютою підприємства є національна валюта України – гривня (UAH). Валюта подання фінансової звітності. Дана звітність представлена в національній валюті України - гривні (UAH). 2.3. ОБЛІК АКТИВІВ. Станом на 31.12.2012р. На балансі підприємства обліковується активів на загальну суму 37 429 тис. грн., з них найбільшу питому вагу складають основні засоби по залишковій вартості 25 935 (69,29%), дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чистою реалізаційною вартістю – 3 892 тис. грн. (10,41%), готова продукція – 2 246 тис. грн. (6,00%), товари – 36 тис. грн. (0,09%), справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості – 8 тис. грн. 0,02%), відстрочені податкові активи – 82 тис. грн. (0,23%), незавершене будівництво – 362 тис. грн. (0,97%), дебіторська заборгованість за розрахунками – 474 тис. грн. (1,27%), інша поточна дебіторська заборгованість – 660 тис. грн. (1,76%), інші оборотні активи – 475 тис. грн. (1,26%), виробничі запаси в сумі 1 826 тис. грн. (4,87%), незавершені капітальні інвестиції – 1 433 тис. грн. (3,83%). Аудитор в цілому підтверджує правильність класифікації та оцінки активів підприємства, а також правильність відображення їх у бухгалтерському обліку. 2.3.1. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ. Оцінка та відображення у звітності обліку запасів здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Станом на 31.12.2012 року на балансі підприємства обліковувалось основних засобів балансовою вартістю на суму 25 935 тис. грн. Основні засоби на підприємстві розподілялися за залишковою вартістю наступним чином: • Будинки, споруди та передавальні пристрої – 16 847 тис. грн. • Машини та обладнання – 7 901 тис. грн. • Транспортні засоби –512 тис. грн. • Інструменти, прилади, інвентар – 675 тис. грн. Облікова політика Підприємства, стосовно обліку основних засобів, протягом періоду, що перевірявся, залишалась незмінною. Станом на 31.12.2012 року на балансі підприємства обліковувалось незавершені капітальні інвестиції вартістю 1 433 тис. грн. Станом на 31.12.2012 року на балансі підприємства обліковувались відстрочені податкові активи у розмірі 86 тис. грн. Дані підтверджуються проведеною щорічною інвентаризацією згідно наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7» № 88 від 31.10.2012 р. Аудитор не приймав участі у інвентаризації, оскільки на момент її проведення, він не був призначений аудитором Товариства. 2.3.2. ОБЛІК ЗАПАСІВ. Оцінка та відображення у звітності обліку запасів здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Станом на 31.12.2012 року на підприємстві обліковувалося запасів на суму 4 470 тис. грн., з них: • Сировина і матеріали – 1 748 тис. грн.; • Запасні частини – 5 тис. грн.; • Паливо – 36 тис. грн.; • Малоцінні та швидкозношувані предмети – 27 тис. грн.; • Напівфабрикати – 362 тис. грн.; • Готова продукція – 2 246 тис. грн.; • Товари – 36 тис. грн.; • Інші матеріали – 10 тис. грн. Дані підтверджуються проведеною щорічною інвентаризацією згідно наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7» № 88 від 31.10.2012 р., Аудитор не приймав участі у інвентаризації, оскільки на момент її проведення, він не був призначений Аудитором Товариства. Протягом 2012 року облікова політика стосовно визначення методів оцінки вибуття запасів залишалась незмінною. На підприємстві встановлено метод списання запасів на виробництво та реалізацію: FIFO. 2.3.3. ВИТРАТИ ВИРОБНИЦТВА ТА ОБІГУ. Оцінка та відображення у звітності обліку запасів здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Операційні витрати за 2012 рік на підприємстві склали 39 517 тис. грн., з них: • матеріальні витрати – 22 473 тис. грн.; • витрати на оплату праці – 8 845 тис. грн.; • відрахування на соціальні заходи – 4 135 тис. грн.; • амортизація – 1 278 тис. грн.; • інші операційні витрати – 2 786 тис. грн. Собівартість реалізованої Замовником продукції (товарів, робіт, послуг) становила за 2012 рік 32 603 тис. грн. 2.3.4. ОБЛІК ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ. Оцінка та відображення у звітності обліку дебіторської заборгованості здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Станом на 31.12.2012 року на підприємстві обліковується дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чистою реалізаційною вартістю на суму 3 892 тис. грн. і зменшилась у порівнянні із залишком на 01.01.2012 року на 1 143 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2012 року становить 1 тис. грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами станом на 31.12.2012 року становить 473 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість товариства станом на 31.12.2012 року становить 660 тис. грн. Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2012 року – 86 тис. грн. 2.3.5. ОБЛІК КОШТІВ І РОЗРАХУНКІВ. Аудитор підтверджує, що за 2012 рік облік як грошових коштів, так і всіх видів розрахунків підприємство здійснювало в цілому у відповідності до: - Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування» № 291 від 30 листопада 1999 року; - «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року N 637; - Інструкції Постанова «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року N 22. • Залишок грошових коштів в національній валюті на 31.12.2012 року становить 0 тис. грн. Інші оборотні активи підприємства складають на 31.12.2012 року 475 тис. грн. 2.4. ОБЛІК ПАСИВІВ. 2.4.1. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ. Статутний капітал Товариства має розмір 3793840 грн. (Три мільйони сімсот дев’яносто три тисячі вісімсот сорок гривень 00 коп.). Статутний фонд поділений на 15175360 (П’ятнадцять мільйонів сто сімдесят п’ять тисяч триста шістдесят) штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Акції випущені в бездокументарній формі. На момент перевірки статутний фонд підприємства сформований та внесений у повному обсязі. Станом на 31.12.2012 року в структурі пасивів підприємства переважає залучений капітал. Власний капітал товариства становив 9 133 тис. грн., або 24,40 % від загальної вартості пасивів, а залучений капітал становив 28 296 тис. грн., або 75,60 % від загальної вартості пасивів. Власний капітал на 31.12.2012 року становив 9 133 тис. грн. З них: • Статутний капітал – 3 794 тис. грн.; • Резервний капітал – 113 тис. грн.; • Нерозподілений прибуток – 5 226 тис. грн. Облік власного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства України. Ліцензія на право ведення реєстру: ВАТ "Національний Депозитарій України" АB 189650 видана 19.09.2006 р. Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. 2.4.2. ОБЛІК ЗОБОВ'ЯЗАНЬ Оцінка та відображення у звітності обліку зобов’язань здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. В структурі зобов’язань Замовника переважають поточні зобов’язання. Сума поточних зобов’язань станом на 31.12.2012 року становила 25 539 тис. грн. або 90,43 % від всіх зобов’язань, з них: ? Короткострокові кредити банків – 235 тис. грн.; ? Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 21 473 тис. грн.; ? Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів – 2 235 тис. грн.; ? Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 490 тис. грн.; ? Поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування – 258 тис. грн.; ? Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці – 674 тис. грн.; ? Інші поточні зобов’язання – 164 тис. грн. Сума довгострокових зобов’язань станом на 31.12.2012 року становила 2 704 тис. грн., або 9,57 % від всіх зобов’язань, з них: інші довгострокові зобов’язання – 2 704 тис. грн. Сума забезпечення наступних витрат і платежів станом на 31.12.2012 року становила 53 тис. грн. 2.5. ОБЛІК РЕАЛІЗАЦІЇ, ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ТА ВИКОРИСТАННЯ ПРИБУТКУ. Оцінка та відображення у звітності обліку реалізації фінансових результатів та використання прибутку здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Загальний обсяг виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) за 2012 рік склав 46 400 тис. грн. По результатам діяльності за 2012 рік було отримано чистий прибуток у розмірі 277 тис. грн. (р.220 гр.3 форма № 2) Дані бухгалтерського обліку відповідають формі № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)». 3. ОСОБЛИВА ІНФОРМАЦІЯ. Вартість чистих активів станом на 31.12.2012р. Складає 11 890 тис. грн. (ряд. 280 форма 1 – ряд. 480 форма 1 – ряд. 620 форма 1 – ряд. 630 форма 1). Статутний капітал на 31.12.2012 року становить 3 794,00 тис. грн. Таким чином, вартість чистих активів більше статутного капіталу товариства і відповідає вимогам, встановленим статтею 155 «Цивільного кодексу України» № 435-IV від 16.01.2003 р. Протягом звітного періоду відбулися наступні події, визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480-IV від 23.02.2006 р, як такі, що впливають на фінансово-господарський стан підприємства: • В зв’язку з переобранням повного складу наглядової ради на щорічних чергових загальних зборах акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» 24 квітня 2012 р.: Мартинюк Станіслав Михайлович (паспорт: серія СН номер 846977 виданий 26.06.1998 р. Печерським РУГУ МВС України в м. Києві), який займав посаду голови Наглядової ради, звільнений. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу загальних зборів №1 від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Варицька Людмила Михайлівна (паспорт: серія СО номер 478382 виданий 19.09.2000 р. Харківським РУГУ УМВС України в м Києві), яка займала посаду заступника голови Наглядової ради, звільнена. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу загальних збрів акціонерів №1 від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Борисенко Ганна Іванівна (паспорт: серія МЕ номер 355598 виданий 25.12.2003 р. Шевченківським РУГУ МВС України в м. Києві), яка займала посаду секретаря Наглядової Ради, звільнена. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Кириченко Максим Олександрович (паспорт: серія МЕ номер 773689 виданий 17.04.2007 р. Печерським РУГУ МВС України в м. Києві), який займав посаду члена Наглядової ради, звільнений. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Мартинюк Лідія Миколаївна (паспорт: серія СН номер 232394 виданий 25.06.1996 р. Печерським РУГУ МВС України в м. Києві), яка займала посаду члена Наглядової ради, звільнена. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу №1 загальних зборів акціонерів від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Борисенко Семен Іванович (паспорт: серія СН номер 360056 виданий 10.12.1996 р. Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві), який займав посаду члена Наглядової ради, звільнений. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24 квітня 2012 р. на підставі Протоколу №1 загальних зборів акціонерів 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,4591%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Борисенко Іван Семенович (паспорт: серія СН номер 360040 виданий 10.12.1996 р. Дніпровським РУГУ МВС України), який займав посаду члена Наглядової ради, звільнений. Рішення про звільнення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу №1 загальних зборів акціонерів від 24,04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0,00%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 1 рік 2 місяці. Мартинюк Станіслав Михайлович (паспорт: серія СН 846977, виданий Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві 26.06.1998 року) обраний на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято на загальних зборах акціонерів згідно Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.12 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: президент Асоціації "Солстрой-плюс". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Варицька Людмила Михайлівна (паспорт: серія СО 478382, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 19.09.2000 року) обрана на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято на загальних зборах акціонерів згідно Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.12 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Трок, на який призначено особу: 3 роки Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: заступник директора з охорони праці та пожежної безпеки ПАТ"Деревообробний комбінат №7". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Борисенко Ганна Іванівна (паспорт: серія МЕ 355598, виданий Шевченківським РУ ГУ МВС України в м Києві 25.12.2003 року) обрана на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято на загальних зборах акціонерів згідно Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.12 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Трок, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: директор ТОВ "БІСАБІ". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Мартинюк Лідія Миколаївна (паспорт: серія СН 232394, виданий Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві 25.06.1996 року) обрана на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято на загальних зборах акціонерів згідно Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.04.12 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Трок, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: директор середньої загальноосвітньої школи №63 м. Києва Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Борисенко Іван Семенович (паспорт: серія СН 360040, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України 10.12.1996 року) обраний на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято на загальних зборах акціонерів згідно Протоколу загальних зборів акціонерів №1 від 24.02.11 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Трок, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: Директор ТОВ "Перший трубний завод". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Подлужна Марія Феліксівна (паспорт: серія СО 517915, виданий Харківським РУ ГУ МВС України 20.02.2001 року) обрана на посаду члена Наглядової ради ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Рішення про обрання прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу №1 загальних зборів акціонерів від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 0%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: заступник генерального директора з питань планування, економіки та аналізу ПАТ "Трест Київспецбуд". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Акціонерне товариство Холдингова компанія "Київміськбуд" (Код ЄДРПОУ 23527052 ), призначено на посаду члена Наглядової ради в особі належним чином оформленого представника (представників). Рішення про призначення прийнято загальними зборами акціонерів 24.04.2012 р. на підставі Протоколу №1 загальних зборів акціонерів від 24.04.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі емітента 25%. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки . Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: - Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 3793841 акція. • Мартинюк Станіслав Михайлович (паспорт: серія СН номер 846977 виданий 26.06.1998 р. Печерським РУГУ МВС України в м. Києві), обраний Головою Наглядової ради. Рішення про обрання прийнято на засіданні Наглядової ради 28.05.2012 р. на підставі Протоколу Наглядової ради №1 від 28.05.2012 р. Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 % Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Cтрок, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: президент Асоціації "Солстрой-плюс". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. • Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №69-к від 11.06.12 р. головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Торгашов Сергій Вікторович (паспорт: серія СН 425406, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 13.02.1997 року) переведений на посаду бухгалтера 1 категорії . Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 % Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає Строк, протягом якого людина перебувала на посаді: 1 рік 3 місяці. Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №69-к від 11.06.12 р. та заяви Бойко Н.М. прийнятий головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Бойко Нінель Михайлівна (паспорт: серія СО 342060, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.04.2005 року) Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, на який призначено особу: безстроково. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: головний бухгалтер ТОВ "Інотех". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі - 0 акцій. • Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №89-к від 03.08.12 р. Головний бухгалтер Бойко Нінель Михайлівна (паспорт: серія СО 342060, виданий Харківським РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.04.2005 року) звільнений з посади головного бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7». Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Строк, протягом якого людина перебувала на посаді - 2 місяці. Посада головного бухгалтера залишається вакантною до прийняття відповідного рішення. • Згідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №94-к від 07.08.12 р. та заяви Єрко Т.С. прийнятий головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Єрко Тетяна Сергіївна (паспорт: серія СН 108414, виданий Подільським РУ ГУ МВС України в м. Києві 17.02.1996 року) Володіє часткою в статутному капіталі 0,00 %. Непогашеної судимості за корисливі та посадові злочини немає. Cтрок, на який призначено особу: безстроково. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: головний бухгалтер ТОВ"ДАК". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. Значні правочини. У 2012 році, згідно ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17.09.2008р., межа для визначення значимості правочину (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) складала 3 742 тис. грн. Підприємством у 2012 році було здійснено виготовлення та встановлення в прорізи металопластикових конструкцій для Товариства з обмеженою відповідальністю "МЖК-1" (код 30606505) за договором № 25-02/СП від 27 лютого 2012 р. На загальну вартість робіт 5 080 403,30 грн. (п’ять мільйонів вісімдесят тисяч чотириста три грн. 30 коп.) з ПДВ. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю перевіркою не встановлено. В Товаристві не передбачена посада внутрішнього аудитора. Перевірки фінансово-господарської діяльності періодично проводяться незалежними аудиторськими фірмами. Стан корпоративного управління відповідає вимогам чинного законодавства. 4. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ. Аналіз балансу на предмет ліквідності та платоспроможності ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» станом на 31.12.2012 р. підтверджується розрахунком коефіцієнтів ліквідності та фінансової стабільності. Показники платоспроможності та фінансової стабільності ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» наведені у додатку № 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності станом на 31.12.2012 року складає 0,0 (орієнтовне позитивне значення: 0,25-0,5). Даний коефіцієнт показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Станом на 01.01.2012 року даний показник склав 0,00024. Динаміка зміни показника у 2012 році порівнюючи з 2011 роком свідчить про погіршення платоспроможності підприємства. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) станом на 31.12.2012 року складає 0,3904 (орієнтовне позитивне значення: 1,0-2,0). Станом на 31.12.2011 року даний показник склав 0,3952. Даний коефіцієнт показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Зміна показника цього коефіцієнта у 2012 році в порівнянні з 2011 роком свідчить про незначне поліпшення стану підприємства для погашення його поточних зобов’язань. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) на 31.12.2012 року становить 0,2440 (орієнтовне позитивне значення 0,25-0,5). Станом на 01.01.2012 року – 0,2434. Даний коефіцієнт показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Коефіцієнт знаходиться поза межами орієнтованого позитивного значення. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Станом на 31.12.2012 року цей коефіцієнт становить 3,0982 при орієнтовному позитивному значенні 0,5-1,0. В порівнянні з показником на 01.01.2012 року, який складав 3,1092 фінансова залежність підприємства від залучених засобів за період 2012 року несуттєво зменшилась. Коефіцієнт швидкої ліквідності на 31.12.2012 року становить 0,2154. За період 2012 року зменшився в порівнянні з цим показником на 01.01.2012 року – 0,0257 (орієнтовне позитивне значення 0,6-0,8). Даний коефіцієнт відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами показує забезпеченість підприємства у власних коштах. Оскільки рекомендоване значення цього показника 0,1>, а фактичне значення -0,6096, то підприємство не достатньо забезпечене власними коштами. Протягом 2012 року даний коефіцієнт майже не змінився, що свідчить про недостатню забезпеченості підприємства власними коштами. Коефіцієнт маневреності власного капіталу станом на 31.12.2012 року складає -1,7046 і показує, що власного капіталу не достатньо для фінансування поточної діяльності. Чистий оборотний капітал підприємства на 31.12.2012 року становить -15 568 тис. грн. Його відсутність свідчить про неспроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання та розширювати подальшу діяльність, що є негативним фактором в діяльності Замовника. Порівнюючи з 2011 роком цей показник за 2012 рік збільшився на 522 тис. грн. Від імені ТОВ «Аудиторська фірма «Нюанс-Інформ» Директор /Польовик Г.В./ Сертифікат серії А №003762 від 23.04.99р. Свідоцтво про внесення до єдиного реєстру аудиторських фірм № 4466 від 29.09.2011 року 02660, пр-т Визволителів, 3 офіс 12, м.Київ, Україна М.П. Додаток № 1. Аналіз фінансового стану ПАТ « Деревообробний комбінат № 7» станом на 31.12.2012 року На 31.12.2011 року На 31.12.2012 року Найменування показників Алгоритм розрахунку Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 = Ф.1 (ряд. 220 + ряд. 230 + ряд. 240) / Ф.1 (ряд. 620) 0,0002 0,0 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К2 = Ф.1 (ряд. 260+ ряд.270) / Ф.1 (ряд.620+ряд.630) 0,3952 0,3904 Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) К3 = Ф.1 (ряд. 380) / Ф.1 (ряд. 640) 0,2434 0,2440 Коефіцієнт незалежності К4 = Ф.1 (ряд.380) / Ф.1 (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630) 0,3216 0,3234 Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) К5 = Ф.1 (ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630) / Ф.1 (ряд.380) 3,1092 3,0982 Коефіцієнт швидкої ліквідності К6 = Ф.1 (ряд. 260 - ряд. 100 - ряд. 110 - ряд. 120 - ряд. 130 - ряд. 140) / Ф.1 (ряд. 620) 0,2411 0,2154 Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами К7 = Ф.1 (ряд. 260 - ряд. 620) / Ф.1 (ряд. 620) -0,6048 -0,6096 Коефіцієнт маневреності власного капіталу К8 = ф.1 (ряд.260-ряд.620)/ ф.1 (ряд.380) -1,6796 -1,7046 Чистий оборотний капітал (тис. грн.) К9 = Ф.1 (ряд. 260 - ряд. 620) -15 046 -15 568 Від імені ТОВ «Аудиторська фірма «Нюанс-Інформ» Директор /Польовик Г.В./ Сертифікат серії А №003762 від 23.04.99р. Свідоцтво про внесення до єдиного реєстру аудиторських фірм № 4466 від 29.09.2011 року 02660, пр-т Визволителів, 3 офіс 12, м.Київ, Україна М.П. Розрахунок вартості чистих активів ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» станом на 31.12.2012 року Код за ЄДРПОУ 30531566 Публічне акціонерне товариство «Деревообробний комбінат № 7» 1. Розрахунок вартості чистих активів Тис.грн. Код рядка На кінець звітного періоду Балансова вартість Розрахункові дані 1 2 3 4 Активи I. Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартість 010 - - Незавершене будівництво 020 1 433 1 433 Основні засоби: залишкова вартість 030 25 935 25 935 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040 - - інші фінансові інвестиції 045 - - Довгострокова дебіторська заборгованість 050 - - Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості 055 8 8 Відстрочені податкові активи 060 82 82 Інші необоротні активи 070 II. Оборотні активи Запаси: Виробничі запаси 100 1 826 1 826 Поточні біологічні активи 110 - - Незавершене виробництво 120 362 362 Готова продукція 130 2 246 2 246 Товари 140 36 36 Векселі одержані 150 - - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 3 892 3 892 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 1 1 за виданими авансами 180 473 473 з нарахованих доходів 190 - - із внутрішніх розрахунків 200 - - Інша поточна дебіторська заборгованість 210 660 660 Поточні фінансові інвестиції 220 - - Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті 230 - - в іноземній валюті 240 - - Інші оборотні активи 250 - - III. Витрати майбутніх періодів 270 - - 1. Разом активи 36 954 36 954 Зобов’язання I. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування Забезпечення виплат персоналу 400 53 53 Інші забезпечення 410 - - Цільове фінансування 420 - - II. Довгострокові зобов'язання Довгострокові кредити банків 440 - - Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450 - - Відстрочені податкові зобов'язання 460 - - Інші довгострокові зобов'язання 470 2 704 2 704 IІІ. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків 500 235 235 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 510 - - Векселі видані 520 - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 21 473 21 473 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 2 235 2 235 з бюджетом 550 490 490 з позабюджетних платежів 560 - - зі страхування 570 258 258 з оплати праці 580 674 674 з учасниками 590 - - із внутрішніх розрахунків 600 - - Інші поточні зобов'язання 610 164 164 2. Разом зобов’язання 28 286 28 286 3. Розрахункова вартість чистих активів 8 668 8 668 Статутний капітал 300 3 794 3 794 Неоплачений капітал 360 0 0 Вилучений капітал 370 0 0 Скоригований статутний капітал 3 794 3 794 Примітки: Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом становить 4 874 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та скоригованим статутним капіталом становить 4 874 тис. грн. Висновок: Вартість чистих активів ПАТ «Трест «Київспецбуд» станом на кінець 2012 року більша від розміру його статутного капіталу. Вимога п.3 ст. 155 Цивільного кодексу України дотримується. Генеральний директор ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» О. С. Кириченко Головний бухгалтер Єрко Т. С. Розрахунок вартості чистих активів ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» станом на 31.12.2012 року підтверджую. Директор ТОВ «Аудиторська фірма «Нюанс-Інформ» Г. В. Польовик
Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання	Основним видом діяльності ПАТ "Деревообробний комбінат № 7" є виробництво та реалізація продукції : - вироби із дерева ( блоки дверні, стінові панелі, вікна під замовлення ) - металопластикові вироби ( вікна глухі , поворотні , поворотно-відкідні , відливи , двері та балконні системи ) - вироби із алюмінієвого профіля ( вітражі та купольні системи ). В подальшому планується розширення асортименту нових конкурентноспроможних видів продукції безпосередньо із дерева. Підприємство здійснює випуск продукції для будівельної галузі , яка схильна до впливу сезонних коливань (погодні умови) , що не може не відобразитись на роботі підприємства. Основним ринком збуту продукції , що виготовля.ться підприємством є підприємтсва та організації ПАТ ХК "Київміськбуд" та приватні замовники м.Києва та Київської області , торгові центри "Епіцентр ", "Нова лінія ". Основними клієнтами у 2012 році були : "Епіцентр" , ПАТ "Домобудівний комбінат № 4", ПАТ "Трест"Київспецбуд", ТОВ " МЖК-1", ПАТ "Завод ЗБК ім.С.Ковальскої". Фактори (чинники) ризику, пов'язані з інвестуванням в цінні папери; ризики щодо порядку оподаткування доходів за розміщеними емісійними цінними паперами та цінними паперами , що розміщуються , відсутні , тому що акції на торговельній біржі не продавались та до лістингу не включені, а включені до Біржового списку Фондової біржі ПФТС без включення до Біржового реєстру. Додаткова емісія не здійснювалась. Будь-яких інших факторів , що можуть негативно вплинути на права власників цінних паперів емітента немає. Фактори ризику стосовно фінансово - господарського стану емітента : - підвищення цін на енергоносії , - підвищення цін на сировину та матеріали , - сезонність, - політична та економічна нестабільність в Україні. Методи зменшення ризиків : - модернізація виробництва з метою підвищення якості, зниження собівартості та розширення асортименту продукції , що виготовляє підприємство для створення конкурентноспроможної продукції. - виготовлення оптимальної кількості готових виробів (стосовно складської програми) , щоб запобігти втрати клієнтів у разі відсутності продукції в наявності. - оптимізація величини запасів сировини та матеріалів для покращення ефективності використання обігових коштів, - ведення потужної рекламної політики. Основні канали збуту та методи продажу продукції : Основним ринком збуту продукції , що виготовляється підприємством є будівельний ринок м.Києва та Київської області. Метод продажу базується на проведенні відвантаження продукції після здійснення попередньої оплати за замовлену продукцію. Для виробництва продукції підприємством використовуються наступні матеріали та послуги : - пиломатеріали обрізні ( необрізні) - ДВП , ДСП , МДФ - різноманітні види скла - профіль алюмінієвий та металопластиковий ( білий та фарбований ) - допоміжні матеріали ( болти , шурупи , клей , плівка, фурнітура і т.д.) - послуги по доставці вантажів. Сировина яка використовується для виробництва продукції придбається у вітчизняних виробників та у представників в м.Києві закордонних виробників за вільними цінами та за домовленістю між постачальником та підприємством на базі договорів. Перебоїв у постачанні у підприємства не існує , однак постійне зростання цін на сировину спричиняє додаткові витрати та сприяє підвищенню собівартості продукції. Основними конкурентами в галузі для ПАТ "Деревообробний комбінат № 7 " є підприємства , організації , які виробляють продукцію аналогічного асортименту та розташовані в більш зручнішому місці для потенційних споживачів та мають меші потужності, а відповідно і меншу величину накладних витрат (оплата оренди землі, амортизація та ін.)
Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування	За останні п'ять років була придбана значна кількість сучасного,автоматизованого обладнання для виробництва якісної дерев'яної столярки, транспортні засоби для безперервної доставки продукції на об'єкти замовників. Для закупівлі обладнання було залучено кредитні кошти.
Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення	Товариство має основні засоби як виробничого, так і не виробничого призначення. Використовуються всі вони за призначенням. Первісна вартість основних засобів на кінець звітного періоду збільшилась на 510 тис.грн., і становить 43 969,00 тис.грн. Нарахування амортизації основних засобів проводиться згідно законодавства. Сума зносу на кінець звітного періоду становить 18 034 тис.грн. Ступінь зносу основних засобів становить 41 %. Володіння основними засобами здійснюється на правах власності на постійній основі. Основні фонди підприємства постійно оновлюються.
Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень	Основними факторами, що впливають на діяльність підприємства є як стан фінансування будівництва нових об'єктів та і їх кількість, так і низька платоспроможність замовників, а також гостра потреба підприємства в обігових коштах.
Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства	У звітному періоді на підприємство було накладені: 1. штраф за результатами документальної планової виїзної перевірки згідно акту Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва №876/22-6/30531566 від 02.01.12 р.
Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента	Джерелом фінансування діяльності підприємства є власні та кредитні кошти.
Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів	Всі роботи за укладеними договорами виконуються згідно узгодженого графіка фінансування та виконання робіт
Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)	Головний шлях покращення фінансово - економічного становища та ліквідації збитковості підприємства полягає у збільшенні обсягів виробництва за рахунок розширення ринків збуту як продукції, яка вже є в асортименті підприємства так і нової , конкурентноспроможної продукції та в зниженні собівартості продукції шляхом оптимізаціїї технології виробицітва.
Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік	Для розробки та впровадження нових технологій виробництва продукції залучено висококваліфікованих технологів та конструкторів.
Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається	Судових справ, в яких стороною виступав ПАТ "Деревообробний комбінат №7" має.
Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі	За рахунок проведеної модернізації столярного виробництва значно зросли можливості виробництва нового, сучасного та конкурентноспроможного асортименту дерев'яної продукції.