| |
Дата розміщення: 28.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фірма Товариство з обмеженою відповідальністю "Юрхолдінг-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32736376 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
вул. Татарська, 7 к.54 м. Київ, 04107, Україна |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3488, 25.11.2004 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЕРЕВООБРОБНОГО КОМБІНАТУ № 7» за 2014 рік 20 березня 2015 року мм.Київ Згідно договору № 15/13 від 05.03.2015 р. аудитором Прокопчуком К.Ю. Аудиторської фірми ТОВ «Юрхолдінг-Аудит», яка здійснює свою діяльність на підставі Свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 3488, виданого Рішенням Аудиторської палати від 25.11.2004 р. та продовжено Рішенням № 302/3 від 30.10.2014 р. по 30.10.2019 р., проведена аудиторська перевірка достовірності фінансової звітності ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2014 рік. Місцезнаходження Аудиторської фірми ТОВ «Юрхолдінг-Аудит»: Юридична адреса: м. Київ, вул. Татарська, 7, к. 54 Телефон/факс – 223-93-20. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості, згідно рішенню АПУ № 304/4 від 24.12.2014 року, № 0519 яке чинне до 31.12.2019 року. Перевірка проводилась з 14 березня по 20 березня 2015 р. 1. Основні відомості про емітента Повне найменування Публічне акціонерне товариство «Деревообробний комбінат № 7» Скорочене найменування ПАТ «Деревообробний комбінат № 7» Ідентифікаційний код юридичної особи 30531566 Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серія А01 № 482309 Дата первинної державної реєстрації 02.09.1999 р. Дата та номер останньої реєстраційної дії 22.12.2014 р. № 10691070018004584 Ліцензія Серія АE №184076 Видана Державною інспекцією техногенної безпеки України Дата видачі - 09.11.2012 Термін дії ліцензії необмежений з 08.11.2012 р. Вид діяльності - Надання послуг і виконання робіт протипожежного призначення, а саме: монтаж дверей з нормованою межею вогнестійкості Орган державної реєстрації Оболонська районна у місті Києві державна адміністрація Місце проведення останньої реєстраційної дії Відділ державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Оболонського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві Місцезнаходження за КОАТУУ 8038000000, 04209, Україна, м. Київ, вул. Богатирська, будинок 9 Основні види діяльності Код за КВЕД Вид діяльності 16.23 Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів; 16.10 Лісопильне та стругальне виробництво; 16.29 Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння; 25.11 Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій; 25.99 Виробництво інших готових металевих виробів, н.в.і.у.; 43.32 Установлення столярних виробів; 43.99 Інші спеціалізовані будівельні роботи, н.в.і.у. 2. Перелік перевіреної фінансової інформації: 1. Баланс станом на 31.12.2014 р. 2. Звіт про фінансові результати за 2014 рік. 3. Звіт про рух грошових коштів за 2014 рік. 4. Звіт про власний капітал за 2014 рік. 5. Примітки до річної фінансової звітності за 2014 рік. 6. Оборотно-сальдові та розрахункові відомості по балансовим рахункам за 2014 рік, журнали-ордери за 2014 рік. 7. Аналітичні дані по балансовим рахункам за 2014 рік. 3. Опис аудиторської перевірки Аудиторська перевірка проведена у відповідності з Міжнародними стандартами аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 « Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Ці стандарти зобов’язують планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку і суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. Відповідно до Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 700 «Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звiтiв загального призначення» аудиторська перевірка проведена у всіх суттєвих аспектах концептуальної основи фiнансової звiтностi, метою якою є задоволення потреб в загальної iнформацiї широкого дiапазону користувачiв. Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробниц комбінат № 7», що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2014 року та відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток. Дана фінансова звітність є фінансовою звітністю за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Данi першої повної фiнансової звiтностi, складеної станом на 31.12.2013 року на основi МСФЗ, використанi в якостi зрiвняних даних для складання фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 р. з урахуванням коригувань, що використані при складанні фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 року, які описані в Примітках до фінансової звітності Товариства. Фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності на основі принципу історичної вартості. Фiнансова звiтність пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi. Для надання інформації в фінансових звітах Товариством застосовуються ті підходи та методи, які передбачені МСБО і найбільш адаптовані до діяльності товариства. Фінансова та бухгалтерська звітність підприємства формується з дотриманням таких принципів: обачності, безперервності діяльності, періодичності історичної (фактичної) собівартості, принципу нарахування, єдиного грошового вимірника. Відображення господарських операцій у бухгалтерському обліку здійснювалося згідно з обліковою політикою Товариства. Облікова політика Товариства описана у Примітках до фінансової звітності Товариства. З метою забезпечення достовірних даних бухгалтерського обліку та звітності перед складанням річної фінансової звітності товариством проведена інвентаризація активів і зобов’язань відповідно до Наказу № 58 від 30.10.2014 року «Про проведення щорічної повної річної інвентаризації в ПАТ «Деревообробний комбінат №7» в 2014 році». Інвентаризація активів та зобов’язань проводилась Товариством на кінець фінансового 2014 року, що відповідає вимогам п. 1 статті 10 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996. В ході інвентаризації нестач та надлишків не виявлено. 4. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання повного пакету фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою загального призначення. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 5. Відповідальність аудитора Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі проведення аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання суб’єктом господарювання фінансового звіту з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансового звіту. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 6. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки У зв’язку з обмеженням часу перевірки аудитори не змогли отримати достатні і належні докази щодо всіх господарських операцій в повному обсязі. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов’язань на кінець 2014 року, так як ця дата передувала призначенню нас аудиторами. Відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні зазначених в інвентаризаційних відомостях сум. Аудитори вважають, що можливий вплив на фінансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим. Аудитор доходить висновку, що вищенаведені недоліки не є суттєвими у контексті фінансової звітності у цілому, та не перевищують прийнятий рівень суттєвості при оцінці інших викривлень. Припущення про безперервність господарської діяльності товариства, розглядається аудитом у відповідності до МСА 570 «Безперервність» як така, що продовжуватиме свою діяльність у близькому майбутньому, не маючи ні наміру, ні потреби ліквідуватися або припиняти її. Це базується на суджені аудитора, а також на даних бухгалтерського обліку товариства та проведених бесід (наданих запитів) управлінському персоналу по даному питанню. Аудитор не має змоги отримати достатні і прийнятні аудиторські докази для обґрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на фінансову звітність, невиявлених викривлень, якщо такі є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим, відповідно до МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора». 7. Умовно-позитивна думка відповідно до МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2014 року, який складається з балансу станом на 31.12.2014 р., звітів про фінансові результати, руху грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, які складені відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» складена відповідно до застосованої концептуальної основи загального призначення фінансової звітності та фінансові звіти справедливо й достовірно відображають в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31 грудня 2014 р., а також результати його фінансової діяльності за 2014 року. Фінансова звітність складена у повному обсязі згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV та затвердженими Міністерством Фінансів України Міжнародними стандартами фінансової звітності. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів 8. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Розрахунок вартості чистих активів Товариства, здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України, зокрема, п. 3: «Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Вказаний розрахунок було здійснено у відповідності з Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку «Про схвалення Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств» від 17 листопада 2004 року № 485. Станом на 31.12.2014 року вартість чистих активів Товариства складає 7696 тис. грн., при оголошеному статутному капіталі 3794 тис. грн., тобто вартість чистих активів більша за розмір статутного капіталу на суму 3902 тис. грн. Таким чином, вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства. 9. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та додається до Комісії разом с фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 « Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». В результаті проведення аудиторських процедур аудитор не отримав аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв’язку з інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. 10. Виконання значних правочинів Аудитором отримані достатні та прийнятні аудиторські докази, що акціонерне товариство не здійснювало значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства) за даними останньої річної фінансової звітності, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства». 11. Стан корпоративного управління За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товариства відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. 12. Розкриття інформації про дії, визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" 1. Рішення про звільнення Суткович Лідії Олексіївни прийнято на загальних зборах акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014 р. Звільнення посадової особи виконано на підставі Протоколу загальних зборів акціонерів № 1 від 28.04.14 р. Посадова особа Суткович Лідія Олексіївна (Паспорт: серія СН номер 480353 виданий 13.05.1997 р. Харківським РУ ГУ МВС України в м.Києві), яка займала посаду Голова Ревізійної комісії, звільнена. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0,0002%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 3 роки. 2. Рішення про призначення Суткович Лідії Олексіївни прийнято щорічними загальними зборами акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014 р. Призначення посадової особи виконано на підставі Протоколу щорічних загальних зборів акціонерів № 1 від 28.04.2014 р. Посадова особа Суткович Лідія Олексіївна (Паспорт: серія СН номер 480353 виданий 13.05.1997 р. Харківським РУ ГУ МВС України в м.Києві), призначена на посаду Голова Ревізійної комісії. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0,0002%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: головний бухгалтер ПАТ" Трест Київспецбуд". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 40 акцій. 3. Рішення про звільнення Рибалки Лесі Михайлівни прийнято щорічними загальними зборами акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014р. Звільнення посадової особи виконано на підставі Протоколу щорічних загальних зборів акціонерів № 1 від 28.04.2014 р. Посадова особа Рибалка Леся Михайлівна (Паспорт: серія НС номер 968934 виданий 12.04.2001 р. Соснівським РВ УМВС України в Черкаській області), яка займала посаду Член Ревізійної комісії, звільнена. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 3 роки. 4. Рішення про звільнення Кравецької Ірини Володимирівни прийнято щорічними загальними зборами акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014р. Звільнення посадової особи виконано на підставі Протоколу щорічних загальних зборів акціонерів № 1 від 28.04.2014 р. Посадова особа Кравецька Ірина Володимирівна (Паспорт: серія СО номер 139468 виданий 01.07.1999 р. Залізничним РУ ГУ МВС України в м. Києві), яка займала посаду Член Ревізійної комісії, звільнена. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 3 роки. 5. Рішення про призначення Кравецької Ірини Володимирівни прийнято щорічними загальними зборами акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014р. Призначення посадової особи виконано на підставі Протоколу щорічних загальних зборів акціонерів № 1 від 28.04.2014 р. Посадова особа Кравецька Ірина Володимирівна (Паспорт: серія СО номер 139468 виданий 01.07.1999 р. Залізничним РУ ГУ МВС України в м. Києві), призначена на посаду Член Ревізійної комісії. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки.Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: головний бухгалтер ТОВ "М.Л.-сервіс". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. 6. Рішення про призначення Крамар Світлани Павлівни прийнято щорічними загальними зборами акціонерів ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 28.04.2014 р. Призначення посадової особи виконано на підставі Протоколу № 1 від 28.04.2014 р. Посадова особа Крамар Світлана Павлівна (Паспорт: серія МЕ номер 817598 виданий 02.08.2007 р. Святошинським РУГУ МВС України в м. Києві), призначена на посаду Член Ревізійної комісії. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, на який призначено особу: 3 роки.Інші посади, які обіймала особа протягом своєї діяльності: Головний спеціаліст з бухгалтерського обліку і аналізу господарської діяльності ПАТ "Трест Київспецбуд". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 0 акцій. 7. Рішення про звільнення Кириченко Оксани Станіславівни прийнято Наглядовою радою ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 27.11.2014 р. Звільнення посадової особи виконано на підставі Протоколу засідання Наглядової ради № 8 від 27.11.2014 р. Посадова особа Кириченко Оксана Станіславівна (паспорт: серія СН номер 846978 виданий 26.06.1998 р. Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві), яка займала посаду Директор, звільнена. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0,4158%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, протягом якого особа перебувала на посаді: 3 роки 9 місяців. 8. Рішення про призначення Подлужного Валерія Миколайовича прийнято Наглядовою радою ПАТ «Деревообробний комбінат №7» від 27.11.2014 р. Призначення посадової особи виконано на підставі Протоколу засідання Наглядової ради № 8 від 27.11.2014 р. та Наказу № 58-к від 28.11.2014 року. Посадова особа Подлужний Валерій Миколайович (паспорт: серія СО номер 475828 виданий 19.12.2000 р. Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві), призначена на посаду Директор. Володiє часткою в статутному капіталі емiтента 0,0002%. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Строк, на який призначено особу: 4 роки. Інші посади, які обіймала особа протягом останніх п'яти років: перший заступник директора ПАТ "Деревообробний комбінат №7". Розмір пакета акцій емітента, які належать цій особі: 20 акцій. 13. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства. Генеральний директор Аудиторської фірми ТОВ «Юрхолдінг-Аудит» К.Ю. Прокопчук
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: