| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Нюанс-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30303488 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр-т Визволітелів,3 офіс 7, м. Київ, Дніпровський, 02660, Укрваїна |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2085, 30.03.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2013 року КИЇВ - 2014 1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ. 1.1. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Найменування емітента: Публічне акціонерне товариство «Деревообробний комбінат № 7» Код ЄДРПОУ: 30531566 Організаційно-правова форма емітента: акціонерне товариство № свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) та дата видачі свідоцтва Свідоцтво Серія А01 №482309 видане Оболонською районною в м. Києві державною адміністрацією 02.03.2011р. у зв’язку зі зміною найменування юридичної особи. Дата проведення первинної державної реєстрацією 02.09.1999р. Запис в ЄДР № 10691200000004584. Дата внесення змін до установчих документів: 02.03.2011 року статут зареєстровано в новій редакції Оболонською районною в м. Києві державною адміністрацією за номером 10691050011004584. Юридична адреса та місцезнаходження: 04209, Україна, м. Київ, вул. Богатирська, 9 Телефон: 413-37-18 Основні види діяльності: 16.23 - Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів; 16.10 – Лісопильне та стругальне виробництво; 16.29 - Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння; 25.11 – Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій; 25.99 – Виробництво інших готових металевих виробів, н.в.і.у.; 43.99 – Інші спеціалізовані будівельні роботи, н.в.і.у. Кількість акціонерів: всього 1357, в т.ч.: • фізичні особи – 1355 • Юридичні особи – 2 Статутний капітал: 3794 тис. грн. Дата та № реєстрації випуску цінних паперів: 30.04.2010р., № 36/10/1/10 Орган який здійснив реєстрацію випуску цінних паперів: Територіальне управління ДКЦПФР в м. Києві та Київській обл. Вид цінних паперів – акції. Тип та категорія цінних паперів: прості іменні. Номінальна вартість цінних паперів: 0,25грн. Загальна кількість цінних паперів, яка обліковується за кодом: 15175360 штук, що формує статутний фонд товариства загальною вартістю 3793840,00грн. Станом на 31.12.2013 року акції розподілені таким чином: 14 117 646 шт. акцій, що складає 93,03% Статутного фонду належать юридичним особам. 1 057 714шт. акцій, що складає 6,97% Статутного фонду належать фізичним особам Юридичні особи, які володіють більше як 10% Статутного капіталу: № п/п Код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код Найменування, П.І.Б. Кількість акцій Частина у статутному фонді,% 1 34352921 ТОВ «АММА КБ» 10 3 10323805 68,03 2 23527052 АТ «ХК «Київміськбуд» 3 793 3793 841 25,0 РАЗОМ 14 14 117 646 93,03 1.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ Аудит проведено у відповідності до: ? статей 40 та 41 Закону України «Про цінні папери та фондовийринок» № 3480-IV від 23.02.2006 р.; ? Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1528 від 19грудня 2006р.; ? Методичних рекомендацій, щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій (крім комерційних банків), схвалених протоколом засідання Аудиторської палати України №99 від 23 лютого 2001 р.; ? Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2012 року «Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)»; ? Рішення Національноїкомісії з цінних паперів та фондового ринку № 2187 від 08.10.2013 року «Про затвердження вимог до аудиторського висновку, що подається до Національноїкомісії з цінних паперів та фондового ринку у складі документів для реєстрації випуску, випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, звіту про результати розміщення акцій (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування)»; ? Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів»: ? Міжнародного стандарту аудиту № 700«Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності»; ? Міжнародного стандарту аудиту № 701 «Модифікація висновку незалежного аудитора» ? Міжнародного стандарту аудиту № 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора»; ? Міжнародного стандарту аудиту № 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». ? Міжнародного стандарту аудиту №710 «Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність». ? Міжнародного стандарту аудиту №720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Під час підготовки звіту використано концептуальну основу, що ґрунтується на міжнародних стандартах бухгалтерського обліку. Підприємством було надано документи, котрі дають уяву і дозволяють висловити думку незалежного аудитора щодо його фінансової звітності за період діяльності з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року та зробити висновки щодо його фінансового стану на 31.12.2013 року. - установчі документи; - первинні бухгалтерські документи, регістри аналітичного та синтетичного обліку; - баланс ПАТ «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2013 року з валютою балансу 31495 тис. грн.; - звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2013 рік; - звіт про рух грошових коштів (складений за непрямим методом) ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2013 рік; - звіт про власний капітал ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2013 рік; - примітки до річної фінансової звітності ПАТ «Деревообробний комбінат №7» за 2013 рік; - розрахунок вартості чистих активів станом на 31.12.2013 року. Масштаб проведення аудиту відповідає вимогам Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародним стандартам аудиту. Під час аудиту зроблено дослідження доказів з метою обґрунтування сум та інформації, розкритих у відповідній звітності, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Перевірку сплановано і проведено з достатньою впевненістю в тому, що звітність не містить суттєвих викривлень. Особами, відповідальними за стан ведення фінансово-господарської діяльності та складання фінансової звітності Замовника у періоді, що перевірявся були: Директор – Кириченко Оксана Станіславівна (протягом всього періоду, що перевірявся), призначена згідно Протоколу №2 Наглядової Ради ПАТ «ДОК-7» від 24.02.2011р. Головний бухгалтер - Єрко Тетяна Сергіївна(протягом всього періоду, що перевірявся), призначеназгідно наказу директора ПАТ «Деревообробний комбінат №7» №94-к від 07.08.12 р. та заяви Єрко Т.С. прийнятий головний бухгалтер ПАТ «Деревообробний комбінат №7» Єрко Тетяна Сергіївна (паспорт: серія СН 108414, виданий Подільським РУ ГУ МВС України в м. Києві 17.02.1996 року) Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності та за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо фінансової звітності Підприємства за 2013 рік на основі результатів аудиту. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Публічним акціонерним товариством «Деревообробний комбінат №7» фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Під час проведення перевірки Аудитором здійснено планування і виконання аудиторських процедур, у масштабі яких було забезпечено одержання обсягу аудиторських доказів, достатніх для формування обґрунтованої впевненості аудитора у правильності його думки щодо всіх суттєвих аспектів інформації, що перевірялась. Під час аудиту зроблено дослідження доказів з метою обґрунтування сум та інформації, розкритих у відповідній звітності, а також оцінку відповідності застосованих Замовником принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинних протягом періоду перевірки. Проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для висловлення думки незалежного аудитора стосовно фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» за 2013 рік. Висновки чи рішення, які суперечать чинному законодавству України, аудитору не відомі. 1.3. УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Висловлення думки: Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що узагальнюючі показники річної звітності про фінансові результати та річного балансу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2013 року, за винятком можливого впливу питання, вказаного у абзаці "Підстави для висловлення умовно-позитивної думки", відповідають залишкам на рахунках в Головній книзі, не суперечать аналітичному обліку, первинним документам та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству України, а сама фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2013 року. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки: Аудитор не спостерігав за щорічною інвентаризацією основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків, яка була проведена згідно Наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат №7» № 75 від 31.10.2013 р., оскільки на той момент Аудитор не був призначений Аудитором Товариства. Аудитором вказано бухгалтерській службі Підприємства на необхідність дотримуватися вимог Закону України «Про акціонерні товариства» №514-VI від 17.09.2008р. щодо порядку формування резервного капіталу. У відповідності до статті 19 вищевказаного Закону, резервний капітал формується у розмірі не менше ніж 15 відсотків статутного капіталу товариства шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку товариства або за рахунок нерозподіленого прибутку. До досягнення встановленого статутом розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку товариства за рік. Крім того, Аудитору не вдалося на момент складення цього висновку отримати документальне підтвердження дебіторської та кредиторської заборгованостей в повному обсязі. Під час аудиторської перевірки були виявлені деякі порушення бухгалтерського та податкового обліку, однак дані порушення мають обмежений вплив на фінансову звітність та не впливають на фінансовий стан підприємства. 1.4. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Нюанс-Аудит» Код ЄДРПОУ: 30303488 Організаційно-правова форма: Товариство з обмеженою відповідальністю Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 2085 видане згідно рішення Аудиторської палати України від 30 березня 2001р. №100 Свідоцтво чинне до 24лютого 2016 року. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторськихфірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів № 000108 серія П видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Свідоцтво чинне до 24лютого 2016 року. Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів,які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, видане згідно рішенняНацкомфінпослуг від 01жовтня 2013р. № 3417 Свідоцтво чинне до 24лютого 2016 року. Адреса: м. Київ, пр-т Визволителів, 3, офіс 7 Телефон/факс: +38(044)516-516-0; +38(044)536-16-50. Генеральний директор ТОВ «АФ «Нюанс-Аудит» к.е.н. Філозоп Олег Володимирович, сертифікат аудитора серія А № 003583, виданий згідно рішення Аудиторської палати України № 73 від 18 грудня 1998 року, сертифікат чинний до 18 грудня 2017 року, згідно рішення Аудиторської палати України № 261/2 від 29листопада 2012 року. Аудиторську перевірку проведенона підставі договору № 77/ЦП від 10.03.2014 року. Перевірка розпочата 21.03.2014 року, закінчена 15.04.2014 року. Дата видачі висновку – 15.04.2014 року. Користувачі висновку: Правління ПАТ «Деревообробний комбінат № 7»; Акціонери ПАТ «Деревообробний комбінат № 7»; Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку. Від імені ТОВ «АФ «Нюанс-Аудит» Генеральний директор, к.е.н Філозоп О.В. Сертифікат серії А №003583 від 18.12.98р. Свідоцтво про внесення до єдиного реєстру аудиторських фірм № 2085 від 30.03.2001 року 02066, пр-т Визволителів, 3 офіс 7, м.Київ, Україна М.П. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів 2. ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ. 2.1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. Товариство має самостійний баланс. Товариство здійснює підприємницьку діяльність на принципах повної господарської самостійності, самоврядування, самофінансування і самоокупності. Майно товариства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Товариства. 2.2. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ НА ПІДПРИЄМСТВІ. Організація бухгалтерського обліку на підприємстві в періоді, що перевірявся, ґрунтувалась відповідно до облікової політики, що затверджена наказом Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7» №1 від 03.01.2013року. Протягом 2013 року облікова політика підприємства залишалася незмінною. Стан та ведення бухгалтерського обліку Замовника у 2013році відповідають вимогам чинного законодавства України. Статті балансу та звіту про фінансові результати за 2013рік відображають дані аналітичного та синтетичного обліку. Відповідність про відповідність МСФЗ. Фінансова звітність, що надається за 2013 р., підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи всі прийняті і чинні на 31.12.2013 року МСФЗ та інтерпретації Комітету з Міжнародних стандартів фінансової звітності , і повністю їм відповідає. ПАТ «Деревообробний комбінат №7» вперше застосовує МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, тому датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2012 року. Останні звіти, складені згідно з П(С)БО, були подані за рік, що завершився 31 грудня 2011 року. Принцип оцінки. Фінансова звітність підприємства підготовлена виходячи з принципу оцінки за фактичними витратами. Функціональна валюта. Функціональною валютою підприємства є національна валюта України – гривня (UAH). Валюта подання фінансової звітності. Дана звітність представлена в національній валюті України - гривні (UAH). 2.3. ОБЛІК АКТИВІВ. Станом на 31.12.2013р. на балансі підприємства обліковується активів на загальну суму 31495тис.грн., з них найбільшу питому вагу складають основні засоби по залишковій вартості 22333(70,91%),дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чистою реалізаційною вартістю – 1787тис.грн. (5,67%), запаси – 2066тис.грн. (6,56%),справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості – 4038 тис. грн.(12,82%), відстрочені податкові активи – 260 тис. грн. (0,83%), незавершенікапітальні інвестиції – 516 тис. грн. (1,64%), дебіторська заборгованість за виданими авансами – 437 тис. грн. (1,39%), інша поточна дебіторська заборгованість – 50 тис. грн. (0,16%). Аудитор в цілому підтверджує правильність класифікації та оцінки активів підприємства, а також правильність відображення їх у бухгалтерському обліку. 2.3.1. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ. Оцінка та відображення у звітності обліку запасів здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСБО 16 «Основні засоби». Станом на 31.12.2013 року на балансі підприємства обліковувалось основних засобів балансовою вартістю на суму 22333 тис.грн. Основні засоби на підприємстві розподілялися за залишковою вартістю наступним чином: • Будинки, споруди та передавальні пристрої – 13 932тис.грн. • Машини та обладнання – 7 387тис.грн. • Транспортні засоби – 465тис.грн. • Інші основні засоби – 549тис.грн. Облікова політика Підприємства, стосовно обліку основних засобів, протягом періоду, що перевірявся, залишалась незмінною. Станом на 31.12.2013 року на балансі підприємства обліковувалось незавершенікапітальні інвестиції вартістю 516тис.грн. Дані підтверджуються проведеною щорічною інвентаризацією згідно наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7»№ 75 від 31.10.2013 р. Аудитор не приймав участі у інвентаризації, оскільки на момент її проведення, він не був призначений аудитором Товариства. 2.3.2. ОБЛІК ІНВЕСТИЦІЙНОЇ НЕРУХОМОСТІ. Оцінка та відображення у звітностінадходжень, реалізації, ліквідації та іншого вибуття, інвентаризації, ремонту та модернізації інвестиційної нерухомості Замовником в періоді, що перевірявся, в цілому здійснювались у відповідності до МСБО № 40 «Інвестиційна нерухомість». У відповідності до МСБО № 40, інвестиційна нерухомість - нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згідно з угодою про фінансову оренду) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або б) продажу в звичайному ході діяльності. Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості станом на 31.12.2013 року складає 4038тис.грн. 2.3.3. ОБЛІК ЗАПАСІВ. Аналітичний та синтетичний облік, порядок визнання та первісної оцінки придбання запасів здійснювались в цілому у відповідності до МСБО №2 «Запаси». Станом на 31.12.2013 року на підприємстві обліковувалося запасів на суму 2066 тис. грн., з них: • Сировина і матеріали – 713тис.грн.; • Запасні частини – 5тис.грн.; • Паливо – 9тис.грн.; • Малоцінні та швидкозношувані предмети – 1тис.грн.; • Готова продукція – 1266тис.грн.; • Товари – 31тис.грн.; • Іншіматеріали – 41 тис. грн. Дані підтверджуються проведеною щорічною інвентаризацією згідно наказу Публічного акціонерного товариства «Деревообробний комбінат № 7»№ 75 від 31.10.2013 р., Аудитор не приймав участі у інвентаризації, оскільки на момент її проведення, він не був призначений Аудитором Товариства. Протягом 2013 року облікова політика стосовно визначення методів оцінки вибуття запасів залишалась незмінною. На підприємстві встановлено метод списання запасів на виробництво та реалізацію:собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). 2.3.4. ВИТРАТИ ВИРОБНИЦТВА ТА ОБІГУ. Оцінка та відображення у звітності обліку запасів здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСБО № 23 «Витрати». Операційні витрати за 2013 рік на підприємстві склали 32 761тис.грн., з них: • матеріальні витрати – 16889тис.грн.; • витрати на оплату праці – 7738тис.грн.; • відрахування на соціальні заходи – 2457тис.грн.; • амортизація – 1328тис.грн.; • інші операційні витрати – 4350тис.грн. Собівартість реалізованої Замовником продукції (товарів, робіт, послуг) становила за 2013 рік26371тис.грн. 2.3.5. ОБЛІК ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ. Оцінка та відображення у звітності обліку дебіторської заборгованості здійснювались Підприємством в цілому у відповідності до МСФЗ. Станом на 31.12.2013року на підприємстві обліковується дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги чистою реалізаційною вартістю на суму 1787тис.грн. і зменшиласьу порівнянні із залишком на 01.01.2013 року на 2 105тис.грн. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами станом на 31.12.2013 року становить 437 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованістьтовариства станом на 31.12.2013 року становить 50 тис.грн. Відстрочені податкові активи станом на 31.12.2013 року – 260тис.грн. 2.3.6.ОБЛІК КОШТІВ І РОЗРАХУНКІВ. Аудитор підтверджує, що за 2012 рік облік як грошових коштів, так і всіх видів розрахунків підприємство здійснювало в цілому у відповідності до: • Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування» № 291 від 30 листопада 1999 року; • «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637; • Інструкції Постанова «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» затверджене Постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року № 22. Залишок грошових коштів в національній валюті на 31.12.2013 року становить 2тис.грн. Інші оборотні активи підприємства складають на 31.12.2013 року 6тис.грн. 2.4. ОБЛІК ПАСИВІВ. 2.4.1. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ. Статутний капітал Товариства має розмір3793840грн. (Три мільйони сімсот дев’яносто три тисячі вісімсотсорок гривень 00 коп.). Статутний фонд поділений на 15175360 (П’ятнадцять мільйонів сто сімдесят п’ять тисяч триста шістдесят) штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Акції випущені в бездокументарній формі. На момент перевірки статутний фонд підприємства сформований та внесений у повному обсязі. Станом на 31.12.2013 року в структурі пасивів підприємства переважає залучений капітал. Власний капіталтовариства становив 5 156тис.грн., або 16,37% від загальної вартості пасивів, а залучений капітал становив26339тис.грн., або 83,63% від загальної вартості пасивів. Власний капітал на 31.12.2013 року становив 5156тис.грн. З них: • Статутний капітал – 3 794тис.грн.; • Резервний капітал – 113тис.грн.; • Нерозподіленийприбуток – 1 249тис.грн. Облік власного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства України. Ліцензія на право ведення реєстру: ПАТ «Національний Депозитарій України».Ліцензія Серія АВ № 581322 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Професійна діяльність на фондовому ринку - депозитарна діяльність, Депозитарна діяльність депозитарію цінних паперів.Строк дії ліцензії 19.09.2006-19.09.2016 р. Дата видачі ліцензії 25.05.2011р. 2.4.2. ОБЛІК ЗОБОВ'ЯЗАНЬ Оцінка та відображення у звітності зобов'язань в періоді, що перевірявся, здійснювалися Підприємством у відповідності до МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». В структурі зобов’язань Замовника переважають поточні зобов’язання. Сума поточних зобов’язань станом на 31.12.2013 року становить 23987тис.грн. або 91,07% від всіх зобов’язань, з них: • короткострокові кредити банків – 1000тис.грн. • поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 19427тис.грн.; • поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом – 545тис.грн.; • поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування – 155тис.грн.; • поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці – 829тис.грн.; • поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з одержаних авансів – 1358тис.грн.; • поточні забезпечення – 549тис.грн.; • інші поточні зобов’язання – 124тис.грн. Сума довгострокових зобов’язань станом на 31.12.2013 року становить 2352тис.грн., або 8,93 % від всіх зобов’язань, з них: • інші довгострокові зобов’язання – 2352тис.грн.; В ході аудиторської перевірки встановлено, що ПАТ «Деревообробний комбінат №7» у складі інших довгострокових зобов’язань обліковує заборгованість за безвідсотковою позикою. Облікові оцінки, застосовані Товариством до визначення вартості фінансових зобов’язань, не відповідають нормам та положенням закріпленим в МСБО. Порядок відображення вартості такого зобов’язання передбачено МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (а саме п.п. 47 та 48, параграфами К369-К382). Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання суб'єктові господарювання слід оцінювати їх за їхньою справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати на операцію, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Кращим свідченням справедливої вартості є ціни котирування на активному ринку. Якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, суб'єкт господарювання встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Мета застосування методу оцінювання - встановити, якою буде ціна операції на дату оцінки в обміну між незалежними сторонами, виходячи з звичайних міркувань бізнесу. Параграфом К371 МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» передбачено, що фінансовий інструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо ціни котирування легко і регулярно доступні (за допомогою біржі, дилера, брокера, промислової групи, служби інформації про ціни або регулювального агентства) та відображають фактичні й регулярно здійснювані ринкові операції між незалежними сторонами. Справедлива вартість визначається як ціна, узгоджена між зацікавленим покупцем та зацікавленим продавцем в операції незалежних сторін. Мета визначення справедливої вартості для фінансового інструмента, який відкрито купується та продається на активному ринку - отримати ціну, за якою відбулась би операція на дату балансу з цим інструментом на найсприятливішому активному ринку, до якого суб'єкт господарювання має безпосередній доступ. Параграфом К371 МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» передбачено, у разі, якщо ринок для фінансового інструмента не є активним, суб'єкт господарювання встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Цей метод базується на застосуванні останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами (якщо вони доступні), посиланні на поточну справедливу вартість іншого ідентичного інструмента, аналізі дисконтованих грошових потоків та моделі опційного ціноутворення. Отже, ПАТ «Деревообробний комбінат №7» пропонується звернути увагу на порядок визначення справедливої вартості фінансових зобов’язань та на відображенні таких зобов’язань у фінансовій звітності. 2.4.3. ОБЛІК ЗАБЕЗПЕЧЕНЬ Облік та оцінка забезпеченьПАТ «Деревообробний комбінат №7» в періоді, що перевірявся здійснювались у відповідності до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи». Забезпечення визнається, якщо Підприємство має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події, ймовірно, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов'язання, можна достовірно оцінити суму зобов'язання. У складі поточних забезпечень у відповідному розділі Балансу Замовника станом на 31.12.2013 р. відображені: • забезпечення виплат персоналу (резерв відпусток) – 549тис.грн.; 2.5. ОБЛІК РЕАЛІЗАЦІЇ, ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ТА ВИКОРИСТАННЯ ПРИБУТКУ. За даними аудиту методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про доходи в періоді, що перевірявся, здійснювались згідно до МСБО №18 «Дохід». Загальний обсяг чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2013 рік склав 27840тис.грн. За результатами діяльності за 2013 рік було отримано чистий збиток у розмірі 3370тис. грн. Дані бухгалтерського обліку стосовно результатів діяльності відповідають даним форми «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)». 3. ОСОБЛИВА ІНФОРМАЦІЯ. Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013р. складає 5156тис.грн. (ряд. 1300 форма 1 – ряд. 1595 форма 1 – ряд. 1695 форма 1). Статутний капітал на 31.12.2013 року становить 3794тис. грн. Таким чином, вартість чистих активів більше статутного капіталу товариства і відповідає вимогам, встановленим статтею 155 «Цивільного кодексу України» № 435-IV від 16.01.2003р. Протягом звітного періоду не відбувалося подій, визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 р, що впливають на фінансово-господарський стан підприємства. У 2013 році, згідно ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» №514-VI від 17.09.2008р., межа для визначення значимості правочину (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) складала 3149,5тис.грн. В ході аудиторської перевірки встановлено, що ПАТ «Деревообробний комбінат №7» протягом 2013 року значимі правочини не виконувало. Не змінюючи нашої думки, звертаємо Вашу увагу на дані Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2013 рік, в якому зазначено, що ПАТ «Деревообробний комбінат №7» зазнало чистого збитку в сумі 3370тис.грн. протягом року, що закінчився 31 грудня 2013р. Наведені обставини вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під значний сумнів здатність компанії продовжувати свою господарську діяльність на безперервній основі. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю перевіркою не встановлено. В Товаристві не передбачена посада внутрішнього аудитора. Перевірки фінансово-господарської діяльності періодично проводяться незалежними аудиторськими фірмами. Стан корпоративного управління відповідає вимогам чинного законодавства. 4. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ. Аналіз балансу на предмет платоспроможності Публічне акціонерне товариство «Деревообробний комбінат №7» станом на 31.12.2013р. підтверджується розрахунком показників коефіцієнтів ліквідності та фінансової стабільності. Показники платоспроможності і фінансової стабільності товариства, що характеризують фінансовий станПАТ «Деревообробний комбінат № 7» наведені у Додатку № 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіна 31.12.2013 рокустановить 0,000083 і показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов’язань може бути погашена негайно. Орієнтовне позитивне значення даного показника 0,25, тобто даний показник набагато нижче норми, але порівнюючи з попереднім періодом, де він складав 0,000026, його динаміка покращилась. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) станом на 31.12.2013 року складає 0,18 (орієнтовне позитивне значення: 1,0-2,0). Даний коефіцієнт показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Показник на 31.12.2012 року складав 0,39 і знаходився за межами критичного значення. За поточний період його динаміка погіршилась. Це означає, що суми всіх обігових коштів не вистачить длярозрахунку за поточні борги. Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності) на 31.12.2013 року становить 0,16 (номінальне значення в межах 0,25-0,5). Станом на 01.01.2013 року – 0,24. Даний коефіцієнт показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Значення показника за період 2013 року зменшилось і не знаходиться в межах норми, а отже фінансова стійкість товариства ставиться під сумнів. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування)характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Станом на 31.12.2013 року цейкоефіцієнт становить5,11 при орієнтовному позитивному значенні 0,5-1,0. Фінансова незалежність підприємства за період 2013 року значно зросла і свідчить про незалежність підприємства від залучених засобів. Коефіцієнт швидкої ліквідності на 31.12.2013 року становить0,1. За період 2013 року показник зменшився в порівнянні з цим показником на 01.01.2013 року – 0,21 (орієнтовне позитивне значення 0,6-0,8). Даний коефіцієнт відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Низьке значення цього показника зазначає, що у організації будуть виникати труднощі при погашенні поточних зобов’язань, допоки значення цього показника не вирівняється. Чистий оборотний капітал підприємства на 31.12.2013 року становить -19 639тис.грн. Його від’ємне свідчить про нездатність підприємства вчасно погасити короткострокові зобов'язання. Порівнюючи з 2012 роком цей показник за 2013 рік став ще нижчим. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами показує забезпеченість підприємства власними коштами. Оскільки рекомендоване значення цього показника більше 0,1, а фактичне значення -0,82, то підприємство не забезпечене власними коштами. Значення даного коефіцієнту в динаміці за 2013 рік свідчить про підвищення залежності підприємства, в порівняні з 2012 роком. Коефіцієнт маневреності власного капіталустаном на 31.12.2013 року складає -3,81. Від’ємне значення коефіцієнта свідчить про недостатність власних коштів для формування необоротних активів і як наслідок – дефіцит власних оборотних коштів. Значення цього показника на 31.12.2012 року становило -1,71, а отже за рік спостерігається негативна динаміка. Від імені ТОВ «Аудиторська фірма «Нюанс-Аудит» Генеральний директор, к.е.н /Філозоп О.В./ МП Сертифікат серії А №003583 від 18.12.98р. Свідоцтво про внесення до єдиного реєстру аудиторських фірм № 2085 від 30.03.2001 року 02066, пр-т Визволителів, 3 офіс 7, м. Київ, Україна
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: